2、以下各项关于递延所得税资产计量的表述中,正确的有( )。
A. 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
B. 无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现
C. 对于递延所得税资产,在资产负债表日,不需要对其账面价值进行复核
D. 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-c64d-c030-8caead60df00.html
点击查看答案
7、甲外贸公司为增值税一般纳税人,本年1月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币为182 000元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于甲外贸公司进口消费税的账务处理中,正确的是( )。
A. 借:库存商品(或者“在途物资”)22 500贷:银行存款 22 500
B. 借:税金及附加 22 500贷:银行存款 22 500
C. 借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
D. 借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
E. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475
F. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
G. D.借:税金及附加 20 475
H. D.借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-30a7-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
6、甲公司为增值税一般纳税人,根据主管税务机关要求每5五天预缴一次增值税。本年3月进项税额为30 000元,销项税额为80 000元,已经预缴增值税70 000元,则月末甲公司的账务处理应当为( )。
A. 借:应交税费--未交增值税 20 000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)20 000
B. 借:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 20 000贷:应交税费--未交增值税 20 000
C. 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)20 000贷:应交税费--未交增值税 20 000
D. 借:应交税费--未交增值税 20 000贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)20 000
E. C.借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)20 000
F. C.借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)20 000贷:应交税费--未交增值税 20 000
G. D.借:应交税费--未交增值税 20 000
H. D.借:应交税费--未交增值税 20 000贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)20 000
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a538-38c0-5279-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
10、委托加工的应税消费品计算消费税时,应按受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格计算。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0002211a-5849-80a1-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
10、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益通过( )科目核算。
A. “营业外收入”
B. “其他业务收入”
C. “税金及附加”
D. “其他收益”
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a530-eb05-053b-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
2、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00006884-2fcf-ef76-c097-d7557377b600.html
点击查看答案
2、委托方将收回的应税消费品出售的,无论售价高低,均不再缴纳消费税。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-40d8-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
1、本年10月甲手表厂将一批自产的新型高档手表奖励给优秀员工,该批高档手表生产成本为32 000元,无同类高档手表销售价格。已知高档手表消费税税率为20%.成本利润率为20%。下列甲手表厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. 32 000×(1+20%)÷(1-20%)×20%=9 600(元)
B. 32 000÷(1-20%)×20%=8 000(元)
C. 32 000×20%=6 400(元)
D. 32 000×(1+20%)×20%=7 680(元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0002211a-5849-4411-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
1、下列各项中,在零售环节征收消费税的有( )。
A. 金银首饰
B. 珊瑚
C. 超豪华小汽车
D. 摩托车
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-324b-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
3、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
B. 采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
C. 采取其他结算方式的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
D. 采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-29d1-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
