9、利润表中的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用两部分。( )
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5、下列关于高档化妆品包装物缴纳消费税的账务处理中,表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
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5、下列关于房产税的账务处理中,正确的有( )。
A. 企业经营自用的房屋,按从价计征方法计算应缴纳的房产税额,借记“制造费用”科目,贷记“应交税费—应交房产税”科目
B. 企业出租的房屋,按从租计征方法计算应缴纳的房产税额,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费—应交房产税”科目”
C. 企业经营自用的房屋,按从价计征方法计算应缴纳的房产税额,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费—应交房产税”科目
D. 企业出租的房屋,按从租计征方法计算房产税额,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费—应交房产税”科目
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1、本年10月甲手表厂将一批自产的新型高档手表奖励给优秀员工,该批高档手表生产成本为32 000元,无同类高档手表销售价格。已知高档手表消费税税率为20%.成本利润率为20%。下列甲手表厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. 32 000×(1+20%)÷(1-20%)×20%=9 600(元)
B. 32 000÷(1-20%)×20%=8 000(元)
C. 32 000×20%=6 400(元)
D. 32 000×(1+20%)×20%=7 680(元)
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7、下列各项中,应计入委托加工物资成本的有( )。
A. 委托加工高档香水精,在委托加工过程中支付的加工费
B. 委托加工收回的高档香水精用于连续生产高档化妆品,在委托加工过程中支付的消费税
C. 委托加工收回高档香水精后以不高于受托方计税价格直接销售,在委托加工过程中支付的消费税
D. 委托加工收回的高档香水精用于连续生产非应税消费品,在委托加工过程中支付的消费税
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8、除因资产、负债的账面价值与其计税基础不同而产生的暂时性差异以外,按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,也视同应纳税暂时性差异处理。( )
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8、甲公司2024年3月取得一只股票,作为交易性金融资产核算,支付购买价款90万元。2024年6月30日,该只股票公允价值为100万元。2024年年9月1日,甲公司将该项交易性金融资产对外出售50%。2024年末,剩余股票的公允价值为55 万元。甲公司剩余交易性金融资产的计税基础为( )万元。
A. 45
B. 50
C. 55
D. 47.5
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”二级明细科目的有( )。
A. “应交增值税”
B. “转让金融商品应交增值税”
C. “未交增值税”
D. “待转销项税额”
解析：解析：增值税是我国税收体系中的一种税收方式，一般纳税人和小规模纳税人都需要缴纳增值税。在二级明细科目中，属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”包括：“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”。因此，正确答案是AB选项。
举例来说，小明是一名小规模纳税人，他在经营过程中需要向国家缴纳增值税。每个月，小明需要计算销售商品的增值税额，并按时缴纳给税务部门。同时，如果小明有转让金融商品的行为，也需要额外缴纳相应的增值税。这样一来，小明就需要在“应交税费”二级明细科目中记录“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”这两项费用。通过及时缴纳税费，小明可以保证自己的经营合法合规，同时也为国家的税收做出了应有的贡献。
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1、下列各项中,在零售环节征收消费税的有( )。
A. 金银首饰
B. 珊瑚
C. 超豪华小汽车
D. 摩托车
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8、证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起( )日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
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