10、企业支付给个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费,作为扣缴义务人支付上述用并代扣个人所得税时,借记“生产成本”“管理费用”“销售费用”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目,贷记“银行存款”“库存现金”等科目。( )。
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2、本年12月甲公司进口一批药酒,海关审定的关税完税价格为135万元,关税为18万元,已知药酒消费税税率为10%,下列甲公司当月进口药酒应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. (135+18)×10%=15.3(万元)
B. (135+18)÷(1-10%)×10%=17(万元)
C. 135×10%=13.5(万元)
D. 135÷(1-10%)×10%=15(万元)
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2、非居民个人从中国境内取得的所得,无须缴纳个人所得税。( )。
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2、根据关税法律制度的规定,进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在一定期限内予以补征,该期限为( )年。
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8、为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,期末贷方余额反映已经缴纳的消费税额。( )
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2、以下各项关于递延所得税资产计量的表述中,正确的有( )。
A. 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
B. 无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现
C. 对于递延所得税资产,在资产负债表日,不需要对其账面价值进行复核
D. 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值
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8、下列各项中,对“税金及附加”科目表述错误的是( )。
A. 我国现行的税种都通过“税金及附加”科目核算
B. 企业按规定计算确定与经营活动相关的税费时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”等科目
C. 企业按规定计算确定并缴纳与经营活动相关的印花税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目
D. 期末,应将“税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目
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3、如果应纳税暂时性差异转回期间较长,那么应当以递延所得税负债折现后的金额进行确认。( )
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5、下列各项中,一般情况下均应当通过“应交税费”科目核算的是( )。
A. 印花税
B. 车辆购置税
C. 契税
D. 城市维护建设税
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2、纳税人可以不设置“应交税费—应交进口关税”科目,在实际缴纳进口关税时,直接借记( )等科目,贷记“银行存款”等科目。
A. “在途物资”
B. “原材料”
C. “税金及附加”
D. “销售费用”
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