9、企业作为个人所得税的扣缴义务人,实际缴纳代扣、预扣的个人所得税,以及缴纳代扣的三险一金时,借记“应交税费—代扣代交个人所得税”“其他应付款—代扣代交三险一金”科目,贷记“银行存款”等科目。( )。
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4、资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。( )
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4、本年10月李某出租一套住房,取得不含增值税的租金收入3 500元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费为220元,支付出租住房的修缮费1 200元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得每次收入不足4 000元的,减除费用800元。下列计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税额的算式中,正确的是( )。
A. (3 500-220-1200-800)×10%=128(元)
B. (3 500-220-800)×10%=248(元)
C. (3 500-220-800-800)×10%=168(元)
D. (3 500-220-1200)×10%-208(元)
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人应计入收回委托加工物资成本的有( )。
A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付的增值税专用发票上注明的增值税(增值税专用发票当期符合抵扣条件)
C. 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
D. 发出的用于委托加工物资的材料
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4、企业计提城市维护建设税时,应借记( )等科目,贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目。
A. “银行存款”
B. “固定资产清理”
C. “税金及附加”
D. “管理费用”
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7、下列各项中,计税基础等于账面价值的有( )。
A. 支付的各项赞助费
B. 购买国债取得的利息收入
C. 支付的违反环保法律法规的罚款
D. 支付的工资超过计税工资的部分
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4、下列经济业务或事项中,可能产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 因预计销售产品退回而确认预计负债
B. 可以结转以后年度的未弥补亏损
C. 期末存货计提跌价准备
D. 交易性金融资产期末公允价值上升
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1、2024年7月,甲公司进口一台机器设备。海关审定的成交价格为100万元,机器设备运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为5万元,运费为3万元,保险费为1万元。已知关税税率为10%。下列计算甲公司当月进口机器设备应缴纳关税税额的算式中,正确的是( )。
A. (100+5+3)×10%=10.8(万元)
B. (100+2+1)×10%=10.3(万元)
C. (100+5)×10%=10.5(万元)
D. (100+5+3+1)×10%=10.9(万元)
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5、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。( )
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”二级明细科目的有( )。
A. “应交增值税”
B. “转让金融商品应交增值税”
C. “未交增值税”
D. “待转销项税额”
解析：解析：增值税是我国税收体系中的一种税收方式，一般纳税人和小规模纳税人都需要缴纳增值税。在二级明细科目中，属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”包括：“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”。因此，正确答案是AB选项。
举例来说，小明是一名小规模纳税人，他在经营过程中需要向国家缴纳增值税。每个月，小明需要计算销售商品的增值税额，并按时缴纳给税务部门。同时，如果小明有转让金融商品的行为，也需要额外缴纳相应的增值税。这样一来，小明就需要在“应交税费”二级明细科目中记录“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”这两项费用。通过及时缴纳税费，小明可以保证自己的经营合法合规，同时也为国家的税收做出了应有的贡献。
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