8、企业支付内部职工集资利息并代扣个人所得税时,正确的账务处理为( )。
A. 借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”“库存现金”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目
B. 借记“利润分配”科日,贷记“银行存款”“库存现金”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目
C. ,借记“财务费用”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目,贷记“银行存款”“库存现金”等科目
D. 借记“利润分配”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目,贷记“银行存款”“库存现金”等科目
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7、取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。( )。
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人应计入收回委托加工物资成本的有( )。
A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付的增值税专用发票上注明的增值税(增值税专用发票当期符合抵扣条件)
C. 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
D. 发出的用于委托加工物资的材料
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5、甲公司为增值税一般纳税人,3月10日缴纳本年2月应纳增值税额12 000元,正确的账务处理为( ) 。
A. 借:应交税费--应交增值税(已交税金)12 000贷:银行存款 12 000
B. 借:应交税费--未交增值税 12 000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)12 000
C. 借:应交税费--预交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
D. 借:应交税费--未交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
E. C.借:应交税费--预交增值税 12 000
F. C.借:应交税费--预交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
G. D.借:应交税费--未交增值税 12 000
H. D.借:应交税费--未交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
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9、企业一次购买印花税票金额较大,且分期使用的,可以先借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;待实际使用时,再借记“税金及附加"科目,贷记“预付账款”科目。( )
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4、资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。( )
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9、下列各项中,计税基础为0的是( )。
A. 欠税产生的税收罚款
B. 购入存货形成的应付票据
C. 确认保修费用形成的预计负债
D. 为职工计提的应付职工薪酬
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3、如果应纳税暂时性差异转回期间较长,那么应当以递延所得税负债折现后的金额进行确认。( )
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4、本年8月5日,甲公司与乙公司签订了买卖冰箱的合同,双方约定总价款为60万元。9月2日,甲公司就60万元货款全额开具了增值税专用发票。9月8日,甲公司收到乙公司第一笔货款35万元。9月20日,甲公司收到乙公司第二笔货款25万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
A. 8月5日
B. 9月2日
C. 9月8日
D. 9月20日
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5、国债利息收入免税会造成资产账面价值小于计税基础,形成递延所得税资产。( )
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