7、“应交税费--应交增值税”明细账的贷方应设置的专栏包括( )。
A. 转出多交增值税
B. 出口退税
C. 销项税额抵减
D. 进项税额转出
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a538-38c0-688a-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
3、实行从价计征办法征收消费税的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-42b8-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
6、下列项目中,能产生应纳税暂时性差异的有( )。
A. 企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额
B. 会计对存货计提跌价准备
C. 会计计提的折旧小于税法规定的折旧
D. 交易性金融资产的公允价值上升
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-ceb7-c030-8caead60df00.html
点击查看答案
8、为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,期末贷方余额反映已经缴纳的消费税额。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-4d25-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
3、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
B. 采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
C. 采取其他结算方式的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
D. 采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-29d1-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
2、对于罚款、滞纳金,在尚未支付之前按照会计规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不允许税前扣除,所以形成可抵扣暂时性差异。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-d7ac-c030-8caead60df00.html
点击查看答案
4、2024年8月甲公司销售产品实际缴纳增值税50万元、消费税20万元,进口产品实际缴纳增值税10万元。已知教育费附加征收率为3%。下列计算甲公司当月应缴纳教育费附加的算式中,正确的是( )。
A. (50+20)×3%=2.1(万元)
B. (50+10)×3%=1.8(万元)
C. (50+20+10)×3%=2.4(万元)
D. 50×3%=1.5(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00006884-2fcf-d0df-c097-d7557377b600.html
点击查看答案
10、委托加工的应税消费品计算消费税时,应按受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格计算。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0002211a-5849-80a1-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
7、以下关于房产税纳税人和征税范围的说法,不正确的是( )
A. 房产税的征税对象是所有房屋和建筑物
B. 房产税不对个人征收
C. 房屋产权出典的,以承典人为房产税的纳税人
D. 农民出租农村的房屋也应缴纳房产税
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00006884-2fcf-eb72-c097-d7557377b600.html
点击查看答案
6、下列关于无形资产加计摊销额的说法中,正确的是( )。
A. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异,不确认递延所得税资产
B. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额不属于暂时性差异,应确认递延所得税负债
C. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异,应确认递延所得税资产
D. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额不属于暂时性差异,不确认递延所得税资产
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-baa3-c030-8caead60df00.html
点击查看答案
