2、下列各项业务的会计核算中,其进项税额准予从销项税额中抵扣,且通过“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。
A. 一般纳税人购进货物用于交际应酬
B. 一般纳税人购进服务用于简易计税方法计税项目
C. 一般纳税人购进无形资产用于股东分配
D. 一般纳税人购进不动产用于对外无偿捐赠
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2、在纳税筹划实务中,纳税人延期纳税所利用的是( )。
A. 纳税主体
B. 货币时间价值
C. 持续经营
D. 纳税期限
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8、甲公司2024年3月取得一只股票,作为交易性金融资产核算,支付购买价款90万元。2024年6月30日,该只股票公允价值为100万元。2024年年9月1日,甲公司将该项交易性金融资产对外出售50%。2024年末,剩余股票的公允价值为55 万元。甲公司剩余交易性金融资产的计税基础为( )万元。
A. 45
B. 50
C. 55
D. 47.5
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6、下列关于财产转让所得个人所得税账务处理的说法中,正确的有( )。
A. 企业向个人购买的财产属于购建企业固定资产项目的,代扣的个人所得税应作为企业购建固定资产的价值组成部分,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”“应交税费—代扣代交个人所得税”科目
B. 企业向个人购买的财产属于无形资产项目的,代扣的个人所得税应作为企业取得无形资产的价值组成部分,借记“无形资产”科目,贷记“银行存款”“应交税费—代扣代交个人所得税”科目
C. 企业向个人购买的财产属于原材料项目的,代扣的个人所得税应作为企业取得原材料的价值组成部分,借记“原材料”科目,贷记“银行存款”“应交税费—代扣代交个人所得税”科目
D. 企业实际缴纳代扣的个人所得税时,借记“应交税费—代扣代交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”二级明细科目的有( )。
A. “应交增值税”
B. “转让金融商品应交增值税”
C. “未交增值税”
D. “待转销项税额”
解析:解析:增值税是我国税收体系中的一种税收方式,一般纳税人和小规模纳税人都需要缴纳增值税。在二级明细科目中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”包括:“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”。因此,正确答案是AB选项。
举例来说,小明是一名小规模纳税人,他在经营过程中需要向国家缴纳增值税。每个月,小明需要计算销售商品的增值税额,并按时缴纳给税务部门。同时,如果小明有转让金融商品的行为,也需要额外缴纳相应的增值税。这样一来,小明就需要在“应交税费”二级明细科目中记录“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”这两项费用。通过及时缴纳税费,小明可以保证自己的经营合法合规,同时也为国家的税收做出了应有的贡献。
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2、非居民个人从中国境内取得的所得,无须缴纳个人所得税。( )。
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1、下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。
A. 个体工商户
B. 民办非企业单位
C. 中国公民
D. 个人独资企业的投资者
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5、下列关于高档化妆品包装物缴纳消费税的账务处理中,表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
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8、下列各项中,对“税金及附加”科目表述错误的是( )。
A. 我国现行的税种都通过“税金及附加”科目核算
B. 企业按规定计算确定与经营活动相关的税费时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”等科目
C. 企业按规定计算确定并缴纳与经营活动相关的印花税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目
D. 期末,应将“税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目
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2、根据关税法律制度的规定,进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在一定期限内予以补征,该期限为( )年。
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