64.甲公司于2019年3月20日购入一台不需要安装的设备并投入使用。该设备的价款为400万元,增值税税额为64万元。会计上对其采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。假定该设备的预计使用年限为5年,无残值。2019年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异为多少万元( )
A. 69.6
B. 340
C. 60
D. 280
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1、下列事项均发生在资产负债表日后期间,其中属于非调整事项的有( )( )( )
A. 发生巨额亏损
B. 发现财务舞弊或差错
C. 企业以资本公积转增资本
D. 企业拟分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润
E. 诉讼案件结案
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35.所得税采用资产负债表债务法核算,其暂时性差异是指( )
A. 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额
B. 资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额
C. 会计利润与税法应纳税所得额之间的差额
D. 仅仅是资产的账面价值与其计税基础之间的差额
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1、下列属于借款费用确认的基本原则的有( )( )
A. 企业发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本
B. 符合资本化条件以外的借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益
C. 借款费用包括借款利息费用和外币借款发生的汇兑差额等
D. 因借款而发生的利息包括企业向银行或者其他金融机构等借入资金发生的各种利息
E. 符合资本化条件的借款费用计入当期损益
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12.对于以非现金资产清偿债务的债务重组,债权人收到的非现金资产应以以下哪项入账( )
A. 非现金资产的原账面价值
B. 应收债权的账面价值加上应支付的相关税费
C. 非现金资产的公允价值加上应支付的相关税费
D. 非现金资产的原账面价值加上应支付的相关税费
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143.下列在年度资产负债表日至财务报告批准日之间发生的事项,不属于资产负债表日后事项的是( )
A. 发生火灾造成存活毁损
B. 上期销售已确认收入并可以合理估计退货率的商品发生退货
C. 支付企业管理人员工资
D. 投资性房地产发生严重减值
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80.下列事项中,企业确认的递延所得税不计入利润表所得税费用的是( )
A. 期末按公允价值调增“以公允价值变动且其变动计入其他综合收益的金融资产”的金额产生的应纳税暂时性差异
B. 期末按公允价值调减“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”的金额产生的可抵扣暂时性差异
C. 期末按公允价值调增“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”的金额产生的应纳税暂时性差异
D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额产生的应纳税暂时性差异
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1、在确定境外经营(子公司)的记账本位币时,应当考虑的因素有( )
A. 相对于境内母公司,其经营活动是否具有很强的自主性
B. 境外经营活动中与母公司交易占其交易总量的比重
C. 境外经营活动所产生的现金流量是否直接影响母公司的现金流量
D. 境外经营活动所产生的现金流量是否足以偿付现有及可预期的债务
E. 融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币
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1、下列关于股份分割表述错误的是( )
A. 股份分割又称“拆股”
B. 股份分割是将原有股份均等地拆成若干较小的股份
C. 向股东送红股是我国上市公司进行股份分割的方式
D. 公积金转增股本不是我国上市公司进行股份分割的方式
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32.清算会计既没有改变也没有否定的会计假设是( )
A. 会计主体假设
B. 持续经营假设
C. 会计分期假设
D. 货币计量假设
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