A、 企业内部控制应用指引
B、 企业内部控制评价指引
C、 企业内部控制基本规范
D、 企业内部控制审计指引
【正确答案】A
答案：答案解释应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位
A、 企业内部控制应用指引
B、 企业内部控制评价指引
C、 企业内部控制基本规范
D、 企业内部控制审计指引
【正确答案】A
答案：答案解释应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位
A. 企业文化
B. 内部环境
C. 内部监督
D. 控制活动
解析：解析:内部控制五要素指内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
A. 销售计划(或预算)制订
B. 销售审批
C. 发货
D. 销售合同订立
解析：解析:本题考察的是销售流程。销售业务的流程是从销售预算制订开始。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:“三重一大业务”必须集体决策审批。
A. 风险规避
B. 风险降低
C. 风险分担
D. 风险承受
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》。
A. 财产记录
B. 实物保管
C. 定期盘点
D. 账实核对
E. 账账核对
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十二条:财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。
A. 生产部门
B. 采购部门
C. 财务部门
D. 管理部门
解析：解析:本题考察的是固定资产的折旧。折旧的计算、复核、分析工作,由财务部门根据规定的折旧政策办理。
A. 存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
B. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
C. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
D. 资产管理人员能力不足的风险。
E. 资产管理制度不健全的风险。
解析：解析:本题考察资产管理的主要风险。参见《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第3条规定。
A. 员工的聘用、培训、辞退与辞职
B. 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C. 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
D. 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神
解析：解析:参见《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》和《企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化》。D选项是企业文化的核心内容,不是人力资源政策的内容。
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴
B. 增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素
C. 对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E. 提出了一个新的观念——风险组合观
【正确答案】ABDE
A. 总经理
B. 财务总监
C. 财务经理
D. 财务顾问
E. 法律顾问
解析：解析:本题考察的是筹资方案的审核。在筹资方案的可行性评估中,必要时可聘请财务顾问、法律顾问共同参与决策。
