A、 企业内部控制应用指引
B、 企业内部控制评价指引
C、 企业内部控制基本规范
D、 企业内部控制审计指引
【正确答案】B
答案：答案解释企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
A、 企业内部控制应用指引
B、 企业内部控制评价指引
C、 企业内部控制基本规范
D、 企业内部控制审计指引
【正确答案】B
答案：答案解释企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
A. 正确
B. 错误
解析：解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第12条所述。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:见《企业会计准则》中的存货定义。
A. 经营活动现金净流量
B. 投资活动现金净流量
C. 筹资活动现金净流量
D. 现金及现金等价物期初余额
E. 现金及现金等价物期末余额
解析：解析:本题考察的是现金流量表的组成。
A. 销售报价单
B. 退货单
C. 托运凭证
D. 出库单
E. 销售发票
解析：解析:本题考核销售业务的单据控制。
A. 以前年度审计中所实施程序的性质、时间安排和范围
B. 以前年度对控制的测试结果以及以前年度发现的缺陷是否得以整改
C. 上次审计之后,控制或其运行所处的流程是否发生变化
D. 该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度
解析：解析:以上四项均会影响与某项控制相关的风险。
A. 非定期
B. 年末
C. 季末
D. 定期
解析：解析:本题考察的是财务报告。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第16条指出:企业应当重视财务报告分析工作,定期召开财务分析会议。
A. 董事会
B. 监事会
C. 股东会
D. 员工
E. 经理层
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章 信息与沟通 第四十条:重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
A. 采购定价机制不科学
B. 采购定价方式选择不当
C. 缺乏对重要物资品种价格跟踪监控,引起采购价格不合理
D. 采购合同中的价格低于采购计划价格
E. 以验收单替代入库单
解析：解析:本题考核采购定价环节的主要风险。D选项不是主要风险,既有可能是为企业争取了更多的价格优惠,也有可能是计划价格不合理,要分析具体成因。E是采购验收环节的主要风险。
A. 董事会声明
B. 内部控制评价工作的总体情况
C. 内部控制评价的依据
D. 内部控制缺陷及其认定
E. 内部控制缺陷的整改情况
解析：解析:内部控制评价报告至少应当披露下列内容:(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。(二)内部控制评价工作的总体情况。(三)内部控制评价的依据。(四)内部控制评价的范围。(五)内部控制评价的程序和方法。 (六)内部控制缺陷及其认定情况。 (七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。 (八)内部控制有效性的结论。
A. 对不重要事项不采取任何控制措施
B. 停止生产不合格产品
C. 规范内部控制
D. 分散投资
解析：解析:风险承受指:不采取任何行动,将风险保持在现有水平。B是风险规避,CD是风险降低。
