A、 内部环境类指引
B、 控制活动类指引
C、 控制手段类指引
D、 控制结构类指引
【正确答案】ABC
答案：答案解释财政部在发布企业内部控制基本规范之后还发布了企业内部控制应用指引共18项应用指引可以划分为三类即内部环境类指引控制活动类指引控制手段类指引基本涵盖了企业资金流实物流人力流和信息流等各项业务和事项
A、 内部环境类指引
B、 控制活动类指引
C、 控制手段类指引
D、 控制结构类指引
【正确答案】ABC
答案：答案解释财政部在发布企业内部控制基本规范之后还发布了企业内部控制应用指引共18项应用指引可以划分为三类即内部环境类指引控制活动类指引控制手段类指引基本涵盖了企业资金流实物流人力流和信息流等各项业务和事项
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制基本规范
D. 企业内部控制审计指引
【正确答案】B
A. 员工薪酬
B. 职务晋升
C. 评优
D. 降级
E. 调岗、辞退
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十五条:绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 财务风险
D. 商品价格风险
解析：解析:市场风险是指由于基础资产市场价格的不利变动或者急剧波动而导致衍生工具价格或者价值变动的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险、股市市场风险、银行市场风险。
A. 授权控制
B. 会计记录控制
C. 财产保护控制
D. 定期轮岗控制
解析：解析:本题考核限制接触制度体现的控制思想。授权接触,是授权控制。未授权不得接触,是限制接触,是对财产安全的一种保护,是财产保护控制。所以选AC。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷(也称实质性漏洞)。内部控制缺陷的严重程度取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性,不是取决于是否实际发生了错报。
A. 正确
B. 错误
A. 销售定价不当
B. 销售收入确认政策不当
C. 企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
D. 客户流失风险
E. 价格未经恰当审批,或存在舞弊
解析：解析:本题考核销售会计系统控制环节的主要风险。AE选项是销售定价环节的主要风险。D选项是客户服务环节的主要风险。
A. 授权审批控制
B. 预算控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十一条:会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度,企业应当依法设置会计机构,配备会计人员。
A. 董事长
B. 总经理
C. 总会计师
D. 财务主任
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第16条指出:企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
