24.企业员工可以在未经授权的情况下,自行办理无形资产业务。 ( )
解析：解析:本题考核授权控制的具体运用。
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6、( )规定了内部控制定义、目标、原则和要素,是制定配套指引的基本依据,在内部控制标准体系中起统驭作用。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制基本规范
D. 企业内部控制审计指引
【正确答案】C
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5.内部控制评价工作的最终表现为( )。
A. 财务报告
B. 审计报告
C. 内部控制评价工作底稿
D. 内部控制评价报告
解析：解析:内部控制的自我评价由评价部门出具内部控制评价报告。内部控制由事务所的注册会计师进行评价出具内部控制审计报告。两类报告都需要编制内部控制评价工作底稿。
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32.销售、发货人员与相关会计记录人员分离,这种安排属于( )。
A. 职责分工与授权批准设计
B. 授权制度与审核批准制度设计
C. 采购与验收控制设计
D. 付款控制设计
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
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21.资产具有哪些特点( )。
A. 种类繁多
B. 形态各异
C. 价值易波动
D. 无形资产难以确认和计量
E. 未来需偿付
解析：解析:本题考察的是资产的特点。资产不需偿付,所以E不是答案。
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8.企业内部控制的重点是( )。
A. 一般风险
B. 重大风险
C. 重大事件
D. 一般事件
解析：解析:根据重要性原则和成本效益原则,企业内部控制的重点是重大风险和重大事件。
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4. 经理层应当综合运用( )等方面的信息,进行运营分析控制中。
A. 生产
B. 购销
C. 投资
D. 筹资
E. 财务
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十四条:运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。
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15.重大的采购业务,可以授权由采购部门负责人审批。 ( )
解析：解析:“三重一大业务”必须集体决策审批。
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43.财务报告附注中首先应批露采用的会计政策和会计估计。 ( )
解析：解析:财务报告附注中首先应批露企业基本情况。
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38. 未经授权发货或发货不符合合同约定,可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。 ( )
解析：解析:本题考核销售发货或提供服务环节的控制。
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