3.简述货币资金业务内部控制制度设计中的岗位分工和授权批准制度的设计要点。
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33.企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。 ( )
解析：解析:《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》第12条所述。
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2.《企业内部控制基本规范》中指出的风险应对策略有( )。
A. 风险规避
B. 风险降低
C. 风险分担
D. 风险承受
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》。
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23.对于重大的固定资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价,并由企业实行集体决策和审批。 ( )
解析：解析:本题考核资产评估的控制措施。
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6.风险管理文化建设应与( )相结合。
A. 人事制度
B. 薪酬制度
C. 法制教育
D. 职业道德
解析：解析:AB与绩效评估、职务聘任等挂钩,有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员的风险意识。CD是企业文化建设中的必须的法制与道德教育。
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1.在将期中测试结果更新至基准日时,注册会计师应当考虑( )因素以确定需要
获取的补充审计证据。
A. 基准日之前测试的特定控制,包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
B. 期中获取的有关审计证据的充分性和适当性
C. 剩余期间的长短
D. 期中测试之后,内部控制发生重大变化的可能性
解析：解析: 以上四个方面均属于应当考虑的因素,除此之外,还应考虑基准日之前测试的控制环境。、注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性的程序(仅适用于整合审计)。
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4.《企业内部控制评价指引》第十五条规定,内部控制评价工作组对被评价单位进行现
场测试时,可以单独或者综合运用的方法有( )。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. 专题讨论
D. 穿行测试
E. 实地查验
解析：解析: 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。
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24.企业定期对存货进行盘点,这属于( )控制。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 财产保护控制
解析：解析:本题考察的是财产清查。清查盘点,是合理保证资产的账实相符的一种财产保护控制措施。
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33.企业在设计销售业务会计控制制度时,适当的销售退回控制措施为( )。
A. 在退货方考虑附加条件
B. 对责任人实施退货损失惩罚
C. 必须经销售主管审批方可执行
D. 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
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5.按照审计意见类型,内部控制审计报告不包括( )。
A. 正确
B. 错误
D. 保留意见
【正确答案】D
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