3.企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
项目五
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3.简述货币资金业务内部控制制度设计中的岗位分工和授权批准制度的设计要点。
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3、内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。( )
【正确答案】错
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22.盘点清查环节的主要风险是:存货盘点清查制度不完善。计划不可行,可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。 ( )
解析：解析:本题考核盘点清查的主要风险。
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23.企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。这体现了( )控制活动。
A. 授权控制
B. 会计记录控制
C. 财产保护控制
D. 定期轮岗控制
解析：解析:本题考核限制接触制度体现的控制思想。授权接触,是授权控制。未授权不得接触,是限制接触,是对财产安全的一种保护,是财产保护控制。所以选AC。
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1.财务报告对外提供前的审核环节的主要风险是:在财务报告对外提供前未按规定程序进行审核,对内容的真实性、完整性以及格式的合规性等审核不充分。
主要管控措施:第一,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由各级负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核。第二,企业应保留审核记录,建立责任追究制度。第三,财务报告在对外提供前应当装订成册,加盖公章,并由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。
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9.风险管理常用技术方法有( )。
A. 风险坐标图
B. 蒙特卡罗方法
C. 关键风险指标管理
D. 压力测试
解析：解析:ABCD是常用的风险管理定性与定量的方法。
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4.内部控制审计和财务报告审计存在差异的方面不包括( )。
A. 正确
B. 错误
D. 两者对控制缺陷的评价要求不同
【正确答案】A
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1.以下不属于市场风险的是( )。
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 财务风险
D. 商品价格风险
解析：解析:市场风险是指由于基础资产市场价格的不利变动或者急剧波动而导致衍生工具价格或者价值变动的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险、股市市场风险、银行市场风险。
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1、下列属于内部控制整合框架构成要素的是( )。
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
E. 监控
【正确答案】ABCDE
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