10. 有了内部控制就能为企业内部控制目标的实现提供合理保证。( )
解析:解析:内部控制有诸多要素,可以为内控明白的实现提供合理保证,但不是一定就可以。
项目三
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4. 出纳不得兼任稽核等工作,是授权审批控制思想的运用。 ( )
解析:解析:出纳不得兼任稽核等工作,是不相容职务分离控制思想的运用。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-96f0-c044-ce3414c8e904.html
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23.企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产;对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录;对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下( )。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 财产保护控制
解析:解析:本题考察的是资产保护控制。财产保护控制,是保证财产的安全完整。限制接近、接触记录、法律保全等控制措施,都是为了合理保证无形资产的安全完整。
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37.销售授权控制的相关措施有( )。
A. 赊销业务经过审批后才办理发货
B. 赊销未经批准的一律不准发货
C. 对于与既定销售政策和信用政策不合的特殊销售业务,应采用集体决策方式
D. 未经授权,不得订立销售合同
E. 销售预算不合理
解析:解析:本题考核授权控制在销售业务中的具体运用。E选项是预算控制的内容。
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3.在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时,注册会计师可以考虑的因
素有( )。
A. 该偏差是如何被发现的
B. 该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响
C. 就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度
D. 与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小
解析:解析:在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时,注册会计师可以考虑的因素包括:(1)该偏差是如何被发现的。(2)该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响。(3)就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度。(4)与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小。
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5.以下应承担企业风险管理的责任的是( )。
A. 董事会及首席执行官
B. 外聘审计师
C. 业务部门的领导
D. 企业内的每一个成员
解析:解析:内部控制全员参与,内部风险管理的责任也是全员承担。
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18.编制需求计划和采购计划环节的主要风险有( )。
A. 需求或采购计划不合理
B. 不按实际需求安排采购或随意超计划采购
C. 与企业生产经营计划不协调,造成停工
D. 过量采购,造成资源浪费
E. 采购定价方式选择不当
解析:解析:本题考核编制需求计划和采购计划环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。
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1. 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( )
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第一章 第十条。不得为自己的工作提供审计报告。
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4.会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时,应坚持独立性原则,严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》要求,不得同时为同一企业提供内部控制咨询和审计服务。( )
【正确答案】对
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6.货币资金业务的不相容岗位有( )。
A. 货币资金支付的审批与执行
B. 货币资金的保管与盘点清查
C. 货币资金的会计记录与审计监督
D. 库存现金实物的收付与保管
E. 现金收付与出纳备查簿的登记
解析:解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
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