3.关于企业全面风险管理,下列说法正确的有( )。
A. 保持资金流动性,防范资金链“断裂”的风险
B. 战略制定时要充分考虑内外部环境的影响
C. 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项
D. 能够对企业的管理层和董事会提供绝对保证
解析:解析:D的说法错误,风险管理只能提供合理保证,而不是绝对保证。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-b630-c044-ce3414c8e900.html
点击查看答案
22.存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是( )。
解析:解析:本题考察的是资产的风险控制。验收是资产的重要环节,也是共有的风险控制点。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-d570-c044-ce3414c8e900.html
点击查看答案
46.企业在编制年度财务报告前,应当进行的主要工作有( )。
A. 必要的资产清查
B. 减值测试
C. 债权债务核实
D. 内部控制有效性的测试
E. 进行内部审计
解析:解析:本题考察的是财务报告的编制。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第5条。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-17d8-c044-ce3414c8e902.html
点击查看答案
36. 销售业务从( )开始。
A. 销售计划(或预算)制订
B. 销售审批
C. 发货
D. 销售合同订立
解析:解析:本题考察的是销售流程。销售业务的流程是从销售预算制订开始。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-dd40-c044-ce3414c8e903.html
点击查看答案
9.下列货币资金内部控制的关键环节中,存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对大额货币资金的支付业务,实行集体决策
C. 现金收入及时存入银行,经主管领导审查批准可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行存款账户,编制银行存款余额调节表
解析:解析:本题考察的是货币资金内部控制。货币资金管理,要遵循“收支两条线”的原则,现金收入要支时缴存银行,不得直接坐支现金。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-c9b8-c044-ce3414c8e901.html
点击查看答案
1.企业内部控制评价的内容是什么?
解析:null
具体地说,内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
具体的内部控制评价内容可通过设计内部控制评价指标体系来确定,评价指标是对内部控制要素的进一步细化,评价指标可以有多个层级,大体可分为核心评价指标和具体评价指标两大类,企业可根据其实际情况进行细分。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-7980-c044-ce3414c8e902.html
点击查看答案
27.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理,这属于( )控制。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析:解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-d958-c044-ce3414c8e900.html
点击查看答案
10.成功的全面风险管理原则有( )。
A. 匹配性原则
B. 融合性原则
C. 综合性原则
D. 综合性原则
解析:解析:成功的全面风险管理应本着以下四项原则,使其更加有效、高效。 (1)匹配性原则。 (2)融合性原则。(3)综合性原则。 (4)动态性原则。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-be00-c044-ce3414c8e900.html
点击查看答案
21. 存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等;企业代销、代管、代修、受托加工的存货虽不归企业所有,也应纳入企业存货管理范畴。 ( )
解析:解析:见《企业会计准则》中的存货定义。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-2778-c044-ce3414c8e903.html
点击查看答案
4.只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时,注册会计师才考
虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。 ( )
解析:解析:重新执行可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-7598-c044-ce3414c8e902.html
点击查看答案