3.内部控制五原则不包括( )。

2.内部控制评价的内容主要包括( )。

A. 　内部环境评价

B. 　风险评佶评价

C. 　控制活动评价

D. 　信息与沟通评价

E. 　内部监督评价

44.现金流量表包括( )。

A. 　经营活动现金净流量

B. 　投资活动现金净流量

C. 　筹资活动现金净流量

D. 　现金及现金等价物期初余额

E. 　现金及现金等价物期末余额

48.财务报告流程由( )所组成。

A. 　财务报告审计流程

B. 　财务报告编制流程

C. 　财务报告对外提供流程

D. 　财务报告分析利用流程

E. 　财务报告保管流程

4. 出纳不得兼任稽核等工作,是授权审批控制思想的运用。 ( )

A. 正确

B. 错误

7.可认定为内部控制存在运行缺陷的情况有( )。

A. 　由不恰当的人执行

B. 　未按设计的方式运行

C. 　运行的时间或频率不当

D. 　没有得到一贯有效运行

E. 　制度设计存在漏洞

8.企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后( )。

A. 　一个月

B. 　二个月

C. 　三个月

D. 　四个月

13.退货管理,应由( )共同办理。

A. 　采购部门

B. 　财务部门

C. 　预算部门

D. 　货管部门

E. 　投资部门

14、内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。( )
【正确答案】对

A. 正确

B. 错误

3.财务报告的对外提供环节的主要风险是:对外提供未遵循相关法律法规的规定,导致承担相应的法律责任;对外提供的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致,影响各方对企业情况的判断和经济决策的作出;未能及时对外报送财务报告,导致财务报告信息的使用价值降低,同时也违反有关法律法规;财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉,导致发生内幕交易等,使投资者或企业本身蒙受损失。
主要管控措施:第一,企业应根据相关法律法规的要求,在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象,在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督,如:国有企业应当依法定期向监事会提供财务报告,至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务报告。上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。第二,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核,确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。第三,企业应严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求,在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点,对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。第四,企业应设置严格的保密程序,对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置,保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。并对财务报告信息的访问情况予以记录,以便了解情况,及时发现可能的泄密行为,在泄密后也易于找到相应的责任人。第五,企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存。
简述企业编制、对外提供和分析利用财务报告应当关注的主要风险?

2.经过批准,企业出纳人员可以将空白支票借给其他企业使用。 ( )

A. 正确

B. 错误