解析：null
(1)董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任,保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
(2)内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排,是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。
(3)内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。
(4)内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项和重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏,应说明原因,及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。
(5)内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程,以及评价过程中采用的主要方法。
(6)内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致或作出的调整及相应原因;根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(7)内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷,说明企业有足够的测试样本显示,与该重大缺陷相关的内部控制设计合理且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷,说明公司拟采取的整改措施及预期效果。
(8)内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论;对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度,及可能给公司未来生产经营带来的相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的,企业应责成内部控制评价机构予以核实,并根据核查结果对评价结论进行相应调整,说明董事会拟采取的措施。
项目六
单选题

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5.企业( )负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。

A. 　投资部门

B. 　筹资部门

C. 　经理

D. 　财务部门

解析：解析:本题考察的是资金活动的管理部门。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第四条:企业财会部门负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。

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9.下列货币资金内部控制的关键环节中,存在重大缺陷的是( )。

A. 　财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管

B. 　对大额货币资金的支付业务,实行集体决策

C. 　现金收入及时存入银行,经主管领导审查批准可坐支现金

D. 　指定专人定期核对银行存款账户,编制银行存款余额调节表

解析：解析:本题考察的是货币资金内部控制。货币资金管理,要遵循“收支两条线”的原则,现金收入要支时缴存银行,不得直接坐支现金。

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16.简述无形资产管理的主要风险和验收环节可采取的风险控制措施。

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2.简述投资业务内部控制制度设计中的岗位分工和授权审批制度的设计要点。

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1.企业的货币资金收付业务及保管应由被授权批准( )负责,不允许其他人员接触。

A. 　出纳人员

B. 　会计主管

C. 　会计人员

D. 　内部稽核人员

解析：解析:本题考察的是出纳的职责。出纳负责货币资金的收付和保管,不得兼任稽核、会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

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3.注册会计师测试控制有效性实施的程序,按提供证据的效力,由弱到强排序是( )。

A. 正确

B. 错误

D. 　询问、检查、观察和重新执行
【正确答案】A

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2.经过批准,企业出纳人员可以将空白支票借给其他企业使用。 ( )

A. 正确

B. 错误

解析：解析:严禁出借空白支票。

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1.筹资业务内部控制的要求有( )。

A. 　保证筹资业务会计核算资料准确可靠

B. 　保证筹资业务合规合法

C. 　保证筹资业务计算准确

D. 　注重筹资的安全性

E. 　确保企业战略发展目标对资金的需求

解析：解析:本题考察的是内部控制目标。企业内部控制五目标在筹资业务中的具体体现。

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11.企业在内部控制评价报告中披露的内容包括( )。

A. 　董事会声明

B. 　内部控制评价工作的总体情况

C. 　内部控制评价的依据

D. 　内部控制缺陷及其认定

E. 　内部控制缺陷的整改情况

解析：解析:内部控制评价报告至少应当披露下列内容:(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。(二)内部控制评价工作的总体情况。(三)内部控制评价的依据。(四)内部控制评价的范围。(五)内部控制评价的程序和方法。 (六)内部控制缺陷及其认定情况。 (七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。 (八)内部控制有效性的结论。

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