5. 大中型企业可自主决定是否设置总会计师。 ( )

3.财务报告的对外提供环节的主要风险是:对外提供未遵循相关法律法规的规定,导致承担相应的法律责任;对外提供的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致,影响各方对企业情况的判断和经济决策的作出;未能及时对外报送财务报告,导致财务报告信息的使用价值降低,同时也违反有关法律法规;财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉,导致发生内幕交易等,使投资者或企业本身蒙受损失。
主要管控措施:第一,企业应根据相关法律法规的要求,在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象,在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督,如:国有企业应当依法定期向监事会提供财务报告,至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务报告。上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。第二,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核,确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。第三,企业应严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求,在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点,对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。第四,企业应设置严格的保密程序,对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置,保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。并对财务报告信息的访问情况予以记录,以便了解情况,及时发现可能的泄密行为,在泄密后也易于找到相应的责任人。第五,企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存。
简述企业编制、对外提供和分析利用财务报告应当关注的主要风险?

36.销售业务要使用的原始凭证有( )。

A. 　销售报价单

B. 　退货单

C. 　托运凭证

D. 　出库单

E. 　销售发票

24.企业员工可以在未经授权的情况下,自行办理无形资产业务。 ( )

A. 正确

B. 错误

3.注册会计师测试控制有效性实施的程序,按提供证据的效力,由弱到强排序是( )。

A. 正确

B. 错误

D. 　询问、检查、观察和重新执行
【正确答案】A

9.企业需要识别的与内部风险相关的因素是( )。

A. 　经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

B. 　法律法规、监管要求等法律因素

C. 　 技术进步、工艺改进等科学技术因素

D. 　组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

10. 有了内部控制就能为企业内部控制目标的实现提供合理保证。( )

A. 正确

B. 错误

44.编制财务财告的依据是( )。

A. 　销售部门

B. 　会计部门

C. 　仓库部门

D. 　登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料

4.在风险管理基本流程中,风险辨识的主要任务是( )。

A. 　 识别和了解企业面临的各种风险

B. 　由业务部门开展风险的持续性监控

C. 　 评估风险对企业实现目标的影响程度

D. 　针对出现的风险制定应对办法

14、内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。( )
【正确答案】对

A. 正确

B. 错误

14.对验收合格的物资,应办理的业务手续有( )。

A. 　填制入库凭证,加盖物资“收讫章”

B. 　登记实物账

C. 　及时将入库凭证传递给财会部门

D. 　立即支付货款

E. 　核对应付货款