32.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批,可由同一人办理。 ( )
解析：解析:本题考核不相容职务分离控制的具体运用。业务经办与审批不能是同一人。
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6.风险管理文化建设应与( )相结合。
A. 人事制度
B. 薪酬制度
C. 法制教育
D. 职业道德
解析：解析:AB与绩效评估、职务聘任等挂钩,有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员的风险意识。CD是企业文化建设中的必须的法制与道德教育。
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10. 企业应当依法设置会计机构,配备会计从业人员,属于( )。
A. 授权审批控制
B. 预算控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十一条:会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度,企业应当依法设置会计机构,配备会计人员。
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31.销售业务控制中最关键的是( )。
A. 保证销售收入的真实性
B. 保证产品的安全和完整
C. 保证销售收入的合法性
D. 货款收回的控制
解析：解析:本题考察的是销售业务控制。收回销售货款,意味着与销售产品相关的成本的收回,投入资金的回笼,以及利润的实现。收款完成,才真正实现产品的变现。销售收款,影响营运资金的良性循环。
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14.简述存货管理的主要风险和验收入库环节的风险控制措施。
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10、基本规范第五条规定了内部控制的五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。( )
【正确答案】对
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28.企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。 ( )
解析：解析:会计政策一经确定,不得随意变更。
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15.供应商选择不当,导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为,属于采购业务的( )。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 验收环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各流程的主要风险。
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5.以下应承担企业风险管理的责任的是( )。
A. 董事会及首席执行官
B. 外聘审计师
C. 业务部门的领导
D. 企业内的每一个成员
解析：解析:内部控制全员参与,内部风险管理的责任也是全员承担。
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13.管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理,忽视运输过程中的保险风险,可能导致采购物资损失或无法保证供应等。 ( )
解析：解析:本题考核管理供应过程的主要风险。
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