2.为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当在( )因素之间作出平衡,以确定测试的时间。
A. 尽量在接近基准日实施测试
B. 实施的测试需要涵盖足够长的期间
C. 实施测试的时间要短
D. 要在远离基准日期间实施测试
解析：解析:见内部控制审计控制测试时间安排的规定。
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13.简述无形资产内部控制制度设计中的岗位分工和授权批准制度的设计。
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17.未按合同约定及时支付采购货款,导致企业资金信用受损,属于采购业务的( )。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 付款环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各环节的主要风险。
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3.对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是( )。
解析：解析:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
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10.简述采购的主要参与部门、主要任务和相应的控制单据。
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13.建立严格的退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定,及时收回退货货款,这种安排属于( )。
A. 职责分工与授权批准设计
B. 采购与验收控制设计
C. 付款控制设计
D. 授权制度与审核批准制度设计
解析：解析:本题考察的是采购业务的验收及退货。
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17.请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要,提出的采购申请。 ( )
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第7条。
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5. 大中型企业可自主决定是否设置总会计师。 ( )
解析：解析:大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。
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3.简述货币资金业务内部控制制度设计中的岗位分工和授权批准制度的设计要点。
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1.下面是内部控制审计的根本目的的是( )。
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