12.企业请购风险有( )。
A. 缺乏采购申请制度
B. 请购未经适当审批
C. 请购是超越授权的审批
D. 根据采购计划和实际需要进行采购申请
E. 采购定价机制不科学
解析:解析:本题考察的是采购流程。D选项不是的理由是:请购是根据采购计划和需求计划提出的。E是采购定价环节的主要风险。
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4. 经理层应当综合运用( )等方面的信息,进行运营分析控制中。
A. 生产
B. 购销
C. 投资
D. 筹资
E. 财务
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十四条:运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。
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2.为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当在( )因素之间作出平衡,以确定测试的时间。
A. 尽量在接近基准日实施测试
B. 实施的测试需要涵盖足够长的期间
C. 实施测试的时间要短
D. 要在远离基准日期间实施测试
解析:解析:见内部控制审计控制测试时间安排的规定。
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7. 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。 ( )
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 第四十五条。
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9.下列货币资金内部控制的关键环节中,存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对大额货币资金的支付业务,实行集体决策
C. 现金收入及时存入银行,经主管领导审查批准可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行存款账户,编制银行存款余额调节表
解析:解析:本题考察的是货币资金内部控制。货币资金管理,要遵循“收支两条线”的原则,现金收入要支时缴存银行,不得直接坐支现金。
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9. 企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 ( )
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十条:企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。或者,根据重要性原则的要求,重大的业务和事项,不得“一言堂”。
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4、风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。( )
【正确答案】错
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3.内部控制五原则不包括( )。
A. 全面性
B. 重要性
C. 制衡性
D. 效益性
解析:解析:内部控制五原则指全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。
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19.请购商品或劳务时,应填写( )。
A. 采购计划
B. 请购单
C. 入库单
D. 采购订单
解析:解析:本题考察的是采购业务的单据控制。
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2.财务报告对外提供前的审计环节的主要风险是:财务报告对外提供前未经审计,审计机构不符合相关法律法规的规定,审计机构与企业串通舞弊。
主要管控措施:第一,企业应根据相关法律法规的规定,选择符合资质的会计师事务所对财务报告进行审计。第二,企业不得干扰审计人员的正常工作,并应对审计意见予以落实。第三,注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告,应随财务报告一并提供。
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