A、 筹资计划编制人与审批人相分离
B、 会计核算人员与负责收付款的人员相分离
C、 办理债券或股票分析的人员与会计核算岗位相分离
D、 由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程
答案：D
解析：解析:本题考察的是筹资业务内部控制要求。不相容职务分离控制要求:不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。
A、 筹资计划编制人与审批人相分离
B、 会计核算人员与负责收付款的人员相分离
C、 办理债券或股票分析的人员与会计核算岗位相分离
D、 由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程
答案：D
解析：解析:本题考察的是筹资业务内部控制要求。不相容职务分离控制要求:不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。
A. 正确
B. 错误
解析：解析: 《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第15条规定 : 财务报告须经注册会计师审计的,注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告,应当随同财务报告一并提供。
A. 董事会
B. 监事会
C. 经理层
D. 全体员工
E. 股东
解析：解析:本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
C. 对验收中存在的异常情况不作处理
D. 验收不合格的物资未及时办理退货手续
E. 采购定价方式选择不当
解析：解析:本题考察的是验收环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。D验收不合格的物资可能退货,也可能通过协商,享受销售折扣和折让,不是主要风险。
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 信用风险
D. 商品价格风险
解析：解析:赊销活动中可能存在购货方违约,拖欠购货款的行为,即产生商业信用风险。广义的信用风险是指所有因客户违约或不守信而给信用提供者带来损失的风险。
A. 请购单
B. 询价单
C. 验收单
D. 入库单
E. 购货发票
解析：解析:本题考核采购业务的单据控制。
A. 正确
B. 错误
A. 销售报价单
B. 退货单
C. 托运凭证
D. 出库单
E. 销售发票
解析：解析:本题考核销售业务的单据控制。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核特殊业务的处理授权。
A. 正确
B. 错误
解析：null
(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
