18.合同对方主体资格、履约能力等未达要求的,也可与对方签订采购合同。 ( )
解析:解析:违背了供应商评估和准入制度的要求,加大了采购风险。
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3.企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
项目五
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23.对于重大的固定资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价,并由企业实行集体决策和审批。 ( )
解析:解析:本题考核资产评估的控制措施。
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4. 出纳不得兼任稽核等工作,是授权审批控制思想的运用。 ( )
解析:解析:出纳不得兼任稽核等工作,是不相容职务分离控制思想的运用。
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4. 经理层应当综合运用( )等方面的信息,进行运营分析控制中。
A. 生产
B. 购销
C. 投资
D. 筹资
E. 财务
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十四条:运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。
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5、合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。
【正确答案】错
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4.内部控制审计和财务报告审计存在差异的方面不包括( )。
A. 正确
B. 错误
D. 两者对控制缺陷的评价要求不同
【正确答案】A
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6.不属于投资活动的主要风险的是( )。
A. 投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险
B. 投资活动忽略资产结构与流动性的风险
C. 无法保证支付筹资成本导致的风险
D. 缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险
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10. 资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险,一旦成为现实,危害重大。 ( )
解析:解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第4条所述。
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8.下列关于资金活动的概念说法正确的是( )。
A. 是指企业筹资活动
B. 是指企业投资活动
C. 是指企业资金营运活动
D. 是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称
解析:解析:本题考察的是资金活动的概念。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第二条:本指引所称资金活动,是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
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