A、 在退货方考虑附加条件
B、 对责任人实施退货损失惩罚
C、 必须经销售主管审批方可执行
D、 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
答案：C
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
A、 在退货方考虑附加条件
B、 对责任人实施退货损失惩罚
C、 必须经销售主管审批方可执行
D、 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
答案：C
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
A. 1999
B. 2001
C. 2002
D. 2010
【正确答案】A
A. 会计控制环节的主要风险
B. 请购环节的主要风险投资协议
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 验收环节的主要风险
E. 付款环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各流程的工作。
A. 正确
B. 错误
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 财务风险
D. 商品价格风险
解析：解析:市场风险是指由于基础资产市场价格的不利变动或者急剧波动而导致衍生工具价格或者价值变动的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险、股市市场风险、银行市场风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十条:企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。或者,根据重要性原则的要求,重大的业务和事项,不得“一言堂”。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第12条所述。
A. 固定资产的处置申请应由固定资产管理部门或使用部门提出。
B. 固定资产处置方式、处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。
C. 对于重大的固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
D. 对于重大固定资产的处置,应当采取集体合议审批制度,并建立集体审批记录机制。
E. 固定资产处置损益影响营业利润
解析：解析:本题考核固定资产处置。E.不正确的原因是:固定资产处置损益最终记入营业外收支,不影响营业利润,影响的是本年利润。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制基本规范
D. 企业内部控制审计指引
【正确答案】A
A. 正确
B. 错误
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》。
