A、 坏账风险
B、 客户
C、 客户资信状况
D、 售价
答案：C
解析：解析:本题考察的是销售流程中的客户开发与信用管理的工作内容。
A、 坏账风险
B、 客户
C、 客户资信状况
D、 售价
答案：C
解析：解析:本题考察的是销售流程中的客户开发与信用管理的工作内容。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
A. 经理层
B. 各专业部门
C. 监事会
D. 企业所属单位
解析：解析:企业内部有关内部控制的相关报告都是提交给审计委员会的,审计委员会是董事会下设的专业委员会,审计委员会向董事会负责,其工作的本质是对公司的财务报告和经营活动进行独立的评价,从而对公司的经营管理层进行有效的监督,达到有效控制代理人的目的。
A. 询价
B. 付款
C. 编制采购计划或物资需求计划
D. 退货
解析：解析:本题考察的是采购业务的流程(环节)。
A. 价格过高或过低、销售受损
B. 价格未经恰当审批,或存在舞弊
C. 销售发货人员与记账人员未分离
D. 销售折扣和折让政策不当
E. 结算方式选择不当导致销售款项不能收回
解析：解析:本题考核销售定价环节的主要风险。C选项是发货环节的主要风险。DE选项是收款环节的主要风险。
A. 是指企业筹资活动
B. 是指企业投资活动
C. 是指企业资金营运活动
D. 是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称
解析：解析:本题考察的是资金活动的概念。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第二条:本指引所称资金活动,是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:重新执行可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
A. 员工的聘用、培训、辞退与辞职
B. 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C. 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
D. 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神
解析：解析:参见《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》和《企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化》。D选项是企业文化的核心内容,不是人力资源政策的内容。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核不相容职务分离控制的具体运用。
A. 保持资金流动性,防范资金链“断裂”的风险
B. 战略制定时要充分考虑内外部环境的影响
C. 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项
D. 能够对企业的管理层和董事会提供绝对保证
解析：解析:D的说法错误,风险管理只能提供合理保证,而不是绝对保证。
A. 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。
B. 固定资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。
C. 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
D. 固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
E. 固定资产投保制度要健全,能有效防范资产损失风险。
解析：解析:本题考察固定资产内部控制的关键控制点。ABCDE全是关键控制。
