1.财务报告对外提供前的审核环节的主要风险是:在财务报告对外提供前未按规定程序进行审核,对内容的真实性、完整性以及格式的合规性等审核不充分。
主要管控措施:第一,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由各级负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核。第二,企业应保留审核记录,建立责任追究制度。第三,财务报告在对外提供前应当装订成册,加盖公章,并由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。
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7. 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。 ( )
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 第四十五条。
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1、内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。( )
【正确答案】错
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16.简述无形资产管理的主要风险和验收环节可采取的风险控制措施。
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3、内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。( )
【正确答案】错
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5.简述投资活动的主要风险。
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1.以下不属于市场风险的是( )。
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 财务风险
D. 商品价格风险
解析：解析:市场风险是指由于基础资产市场价格的不利变动或者急剧波动而导致衍生工具价格或者价值变动的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险、股市市场风险、银行市场风险。
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5.企业( )负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。
A. 投资部门
B. 筹资部门
C. 经理
D. 财务部门
解析：解析:本题考察的是资金活动的管理部门。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第四条:企业财会部门负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
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8. 风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 ( )
解析：解析:见《企业内部控制基本规范》第三章 第二十一条。
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33.以下各项中,属于企业销售业务流程的内容有( )。
A. 销售计划管理
B. 客户开发与信用管理
C. 销售定价
D. 会计系统控制
E. 销售谈判
解析：解析:本题考察的是销售流程。销售流程有10个,ABCDE都是。
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