A、 货币资金支付的审批与执行
B、 货币资金的保管与盘点清查
C、 货币资金的会计记录与审计监督
D、 库存现金实物的收付与保管
E、 现金收付与出纳备查簿的登记
答案：ABC
解析：解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
A、 货币资金支付的审批与执行
B、 货币资金的保管与盘点清查
C、 货币资金的会计记录与审计监督
D、 库存现金实物的收付与保管
E、 现金收付与出纳备查簿的登记
答案：ABC
解析：解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. 专题讨论
D. 穿行测试
E. 实地查验
解析：解析: 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。
A. 询价
B. 付款
C. 编制采购计划或物资需求计划
D. 退货
解析：解析:本题考察的是采购业务的流程(环节)。
A. 投诉制度
B. 举报人保护制度
C. 检举制度
D. 反舞弊制度
E. 内部监督制度
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章 信息与沟通 第四十三条。
A. 采购定价机制不科学
B. 采购定价方式选择不当
C. 缺乏对重要物资品种价格跟踪监控,引起采购价格不合理
D. 采购合同中的价格低于采购计划价格
E. 以验收单替代入库单
解析：解析:本题考核采购定价环节的主要风险。D选项不是主要风险,既有可能是为企业争取了更多的价格优惠,也有可能是计划价格不合理,要分析具体成因。E是采购验收环节的主要风险。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制基本规范
D. 企业内部控制审计指引
【正确答案】B
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。
A. 在退货方考虑附加条件
B. 对责任人实施退货损失惩罚
C. 必须经销售主管审批方可执行
D. 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
A. 战略风险
B. 财务风险
C. 市场风险
D. 运营风险
解析：解析:参见《中央企业全面风险管理指引》
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核采购验收环节的控制措施。
A. 对于认定的重大缺陷,还应及时采取应对策略,切实将风险控制在可承受度之内,并追究有关机构或相关人员的责任
B. 内部有关单位负责一般缺陷的整改,接受经理层的监督
C. 董事会应负责重大缺陷的整改,接受监事会的监督
D. 经理层负责重要缺陷的整改,接受董事会的监督
解析：解析:企业对于认定的内部控制缺陷,应当制订内部控制缺陷整改方案,按规定权限和程序审批后执行,即明确内部各管理层级和单位整改的职责分工,确保内部控制设计与运行的主要问题和重大风险得到及时解决和有效控制。
