A、 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。
B、 固定资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。
C、 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
D、 固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
E、 固定资产投保制度要健全,能有效防范资产损失风险。
答案：ABCDE
解析：解析:本题考察固定资产内部控制的关键控制点。ABCDE全是关键控制。
A、 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。
B、 固定资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。
C、 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
D、 固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
E、 固定资产投保制度要健全,能有效防范资产损失风险。
答案：ABCDE
解析：解析:本题考察固定资产内部控制的关键控制点。ABCDE全是关键控制。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制缺陷一旦认定为重大缺陷,内部控制审计报告将会被出具“否定意见”。
简答题
A. 企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损。
B. 企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成报告使用者的决策失误,干扰市场秩序。
C. 企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
D. 会计政策变动风险。
E. 不得随意进行取舍
解析：解析:本题考察的是财务报告的编制要求。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第6条。
A. 投资部门
B. 筹资部门
C. 经理
D. 财务部门
解析：解析:本题考察的是资金活动的管理部门。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第四条:企业财会部门负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴
B. 增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素
C. 对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E. 提出了一个新的观念——风险组合观
【正确答案】ABDE
A. 正确
B. 错误
解析：解析:财务报告附注中首先应批露企业基本情况。
A. 产品生产成本的报表(按生产成本)
B. 产品生产成本的报表(按生产成本)
C. 主要产品单位成本报表
D. 制造费用明细表
E. 利润表
解析：解析:本题考核内部报表中的成本费用报表。利润表是对外报表,反映的是收支余。
A. 董事长
B. 总经理
C. 总会计师
D. 财务主任
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第16条指出:企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:凡盘存日期所有权归企业的存货均属于企业存货,凡盘存日所有权不归企业的存货均不属于企业存货。企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业,故不属于企业存货,委托加工存货的所有权归属于企业,故应属于企业存货的范围。
