2.为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当在( )因素之间作出平衡,以确定测试的时间。
A. 尽量在接近基准日实施测试
B. 实施的测试需要涵盖足够长的期间
C. 实施测试的时间要短
D. 要在远离基准日期间实施测试
解析:解析:见内部控制审计控制测试时间安排的规定。
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35.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时,销售与收款业务的不相容岗位是指( )。
A. 销售货款的确认、回收与办理发货岗位
B. 销售货款的确认、回收与合同审批岗位
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位
D. 销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
解析:解析:本题考察的是销售与收款业务的不相容岗位。业务的经办与业务的会计记录岗位要分离。
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11、应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。( )
【正确答案】对
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3.内控制评价方法包括( )。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. .专题讨论法
D. 抽样
E. 实地查验
解析:解析:.内控制评价方法包括个别访问,调查问卷,抽样,实地查验、专题讨论、穿行测试法等。
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5.在治理结构中,( )对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。
A. 经理层
B. 董事会
C. 董事长
D. 内控管理委员会
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第二章 内部环境 第十一条:董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。或《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》第二章 组织架构的设计 第四条。
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6.适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的( )。
A. 全面性
B. 重要性
C. 客观性
D. 独立性
解析:解析:遵循制衡性原则(独立性原则),工作的执行与评价要由不同的部门或人员完成。
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48.财务报告流程由( )所组成。
A. 财务报告审计流程
B. 财务报告编制流程
C. 财务报告对外提供流程
D. 财务报告分析利用流程
E. 财务报告保管流程
解析:解析:本题考核财务报告流程,见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》。
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27.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理,这属于( )控制。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析:解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
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38. 未经授权发货或发货不符合合同约定,可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。 ( )
解析:解析:本题考核销售发货或提供服务环节的控制。
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2.为审核筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性,企业应聘请的共同审核人有( )。
A. 总经理
B. 财务总监
C. 财务经理
D. 财务顾问
E. 法律顾问
解析:解析:本题考察的是筹资方案的审核。在筹资方案的可行性评估中,必要时可聘请财务顾问、法律顾问共同参与决策。
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