A、 赊销业务经过审批后才办理发货
B、 赊销未经批准的一律不准发货
C、 对于与既定销售政策和信用政策不合的特殊销售业务,应采用集体决策方式
D、 未经授权,不得订立销售合同
E、 销售预算不合理
答案：ABCD
解析：解析:本题考核授权控制在销售业务中的具体运用。E选项是预算控制的内容。
A、 赊销业务经过审批后才办理发货
B、 赊销未经批准的一律不准发货
C、 对于与既定销售政策和信用政策不合的特殊销售业务,应采用集体决策方式
D、 未经授权,不得订立销售合同
E、 销售预算不合理
答案：ABCD
解析：解析:本题考核授权控制在销售业务中的具体运用。E选项是预算控制的内容。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:采购要有预算、有计划,由采购部门执行。在全面预算管理的指导下,生产部门根据采购计划和生产需要,结合库存情况,提出采购申请。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:会计政策一经确定,不得随意变更。
A. 投资
B. 投资协议
C. 投资会计
D. 持股比例
解析：解析:本题考察的是投资业务的会计系统控制的要求,《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十六条 企业应当加强对投资项目的会计系统控制,根据对被投资方的影响程度,合理确定投资会计政策,建立投资管理台账。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核资产评估的控制措施。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。
A. 该偏差是如何被发现的
B. 该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响
C. 就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度
D. 与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小
解析：解析:在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时,注册会计师可以考虑的因素包括:(1)该偏差是如何被发现的。(2)该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响。(3)就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度。(4)与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小。
A. 对不重要事项不采取任何控制措施
B. 停止生产不合格产品
C. 规范内部控制
D. 分散投资
解析：解析:风险承受指:不采取任何行动,将风险保持在现有水平。B是风险规避,CD是风险降低。
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
E. 监控
【正确答案】ABCDE
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核固定资产管理的主要风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷(也称实质性漏洞)。内部控制缺陷的严重程度取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性,不是取决于是否实际发生了错报。
