A、 销售定价不当
B、 销售收入确认政策不当
C、 企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
D、 客户流失风险
E、 价格未经恰当审批,或存在舞弊
答案：BC
解析：解析:本题考核销售会计系统控制环节的主要风险。AE选项是销售定价环节的主要风险。D选项是客户服务环节的主要风险。
A、 销售定价不当
B、 销售收入确认政策不当
C、 企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
D、 客户流失风险
E、 价格未经恰当审批,或存在舞弊
答案：BC
解析：解析:本题考核销售会计系统控制环节的主要风险。AE选项是销售定价环节的主要风险。D选项是客户服务环节的主要风险。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 所有者权益变动表(或股东权益变动表)
E. 会计报表附注
解析：解析:本题考核“四表一注”,参见《企业会计准则第30号——财务报表列报》第二条。
A. 强化资金预算管理
B. 保证资金整体平衡
C. 灵活调度资金
D. 加大资金管控力度
E. 投资与筹资活动要配套
解析：解析:本题考核资金营运风险管控,ABCD 都是营运风险管控的基本工作。
C. 对验收中存在的异常情况不作处理
D. 验收不合格的物资未及时办理退货手续
E. 采购定价方式选择不当
解析：解析:本题考察的是验收环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。D验收不合格的物资可能退货,也可能通过协商,享受销售折扣和折让,不是主要风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
项目四
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第21条所述。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第5条规定。
A. 以前年度审计中所实施程序的性质、时间安排和范围
B. 以前年度对控制的测试结果以及以前年度发现的缺陷是否得以整改
C. 上次审计之后,控制或其运行所处的流程是否发生变化
D. 该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度
解析：解析:以上四项均会影响与某项控制相关的风险。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 管理供应过程环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各环节的主要风险。
A. 职责分工与授权批准设计
B. 授权制度与审核批准制度设计
C. 采购与验收控制设计
D. 付款控制设计
解析：解析:本题考察的是采购业务的职务分离与授权审批控制。
