A、 企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损。
B、 企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成报告使用者的决策失误,干扰市场秩序。
C、 企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
D、 会计政策变动风险。
E、 不得随意进行取舍
答案：ABCDE
解析：解析:本题考察的是财务报告的编制要求。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第6条。
A、 企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损。
B、 企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成报告使用者的决策失误,干扰市场秩序。
C、 企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
D、 会计政策变动风险。
E、 不得随意进行取舍
答案：ABCDE
解析：解析:本题考察的是财务报告的编制要求。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第6条。
A. 坏账风险
B. 客户
C. 客户资信状况
D. 售价
解析：解析:本题考察的是销售流程中的客户开发与信用管理的工作内容。
A. 2011
B. 2001
C. 2012
D. 2010
【正确答案】AC
A. 信息控制
B. 系统控制
C. 手工控制
D. 授权控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第二十八条:企业应当结合风险评估结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
A. 购买保险
B. 停止生产不合格产品
C. 业务分包
D. 分散投资
解析：解析:AC是风险分担,D是风险降低。
A. 需求或采购计划不合理
B. 不按实际需求安排采购或随意超计划采购
C. 与企业生产经营计划不协调,造成停工
D. 过量采购,造成资源浪费
E. 采购定价方式选择不当
解析：解析:本题考核编制需求计划和采购计划环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。
A. 正确
B. 错误
A. 企业决策失误,导致并购不成功
B. 董事、监事和高级管理人员舞弊
C. 管理人员或技术人员纷纷流失
D. 媒体负面新闻频现
E. 企业更正已公布的财务报告
解析：解析:AC不是重大缺陷,D是非财务信息重大缺陷。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
A. 在退货方考虑附加条件
B. 对责任人实施退货损失惩罚
C. 必须经销售主管审批方可执行
D. 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
A. 董事会声明
B. 内部控制评价工作的总体情况
C. 内部控制评价的依据
D. 内部控制缺陷及其认定
E. 内部控制缺陷的整改情况
解析：解析:内部控制评价报告至少应当披露下列内容:(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。(二)内部控制评价工作的总体情况。(三)内部控制评价的依据。(四)内部控制评价的范围。(五)内部控制评价的程序和方法。 (六)内部控制缺陷及其认定情况。 (七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。 (八)内部控制有效性的结论。
