3.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的,可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的,在保证安全性和流动性的前提下,可以通过购买国债等多种方式,提高资金效益。 ( )

30.固定资产业务不相容岗位至少包括( )。

A. 　固定资产投资预算的编制与审批

B. 　固定资产投资预算的审批与执行

C. 　固定资产验收与保管

D. 　固定资产处置的审批与执行

E. 　固定资产的记录与计提折旧

14.对验收合格的物资,应办理的业务手续有( )。

A. 　填制入库凭证,加盖物资“收讫章”

B. 　登记实物账

C. 　及时将入库凭证传递给财会部门

D. 　立即支付货款

E. 　核对应付货款

1、下列属于内部控制整合框架构成要素的是( )。

A. 　控制环境

B. 　风险评估

C. 　控制活动

D. 　信息与沟通

E. 　监控
【正确答案】ABCDE

10. 企业应当建立举报( )。

A. 　 投诉制度

B. 　举报人保护制度

C. 　检举制度

D. 　反舞弊制度

E. 　 内部监督制度

5.财务风险评估的方法有( )。

A. 　评估企业业绩的定量方法

B. 　分析数据的应用

C. 　财务指标和会计数字的比较

D. 　Z模型

18.《中央企业全面风险管理指引》中与法律风险相关的信息是( )。

A. 　国内外与本企业相关的政治、法律环境

B. 　盈利能力

C. 　潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况

D. 　因企业内、外部人员的道德风险导致的损失或业务控制系统失灵

2.简述投资业务内部控制制度设计中的岗位分工和授权审批制度的设计要点。

10. 有了内部控制就能为企业内部控制目标的实现提供合理保证。( )

A. 正确

B. 错误

3.财务报告的对外提供环节的主要风险是:对外提供未遵循相关法律法规的规定,导致承担相应的法律责任;对外提供的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致,影响各方对企业情况的判断和经济决策的作出;未能及时对外报送财务报告,导致财务报告信息的使用价值降低,同时也违反有关法律法规;财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉,导致发生内幕交易等,使投资者或企业本身蒙受损失。
主要管控措施:第一,企业应根据相关法律法规的要求,在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象,在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督,如:国有企业应当依法定期向监事会提供财务报告,至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务报告。上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。第二,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核,确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。第三,企业应严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求,在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点,对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。第四,企业应设置严格的保密程序,对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置,保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。并对财务报告信息的访问情况予以记录,以便了解情况,及时发现可能的泄密行为,在泄密后也易于找到相应的责任人。第五,企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存。
简述企业编制、对外提供和分析利用财务报告应当关注的主要风险?

40. 销售业务采用的会计政策可以随意变更。 ( )

A. 正确

B. 错误