41.企业编制、对外提供和分析利用财务报告,至少应当关注( )风险。
A. 企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损。
B. 企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成报告使用者的决策失误,干扰市场秩序。
C. 企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
D. 会计政策变动风险。
E. 不得随意进行取舍
解析:解析:本题考察的是财务报告的编制要求。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第6条。
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2.《企业内部控制评价指引》中,企业内部控制评价的原則有哪些?
解析:null
(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
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7.货币资金支出的控制程序一般包括( )环节。
A. 支付申请
B. 支付审批
C. 支付复核
D. 办理支付
E. 支付记账
解析:解析:本题考核货币资金支出的流程。
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9. 内部监督分为( )。
A. 日常监督
B. 常规监督
C. 财务监督
D. 权利监督
E. 专项监督
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 内部监督 第四十四条。
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5.按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类,内部控制缺陷分
为( )。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺陷
E. 运行缺陷
解析:解析:对内部控制缺陷进行分类分析:内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。同时根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷(也称实质性漏洞)。
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12、组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容,而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制手段类指引。( )
【正确答案】对
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12.企业请购风险有( )。
A. 缺乏采购申请制度
B. 请购未经适当审批
C. 请购是超越授权的审批
D. 根据采购计划和实际需要进行采购申请
E. 采购定价机制不科学
解析:解析:本题考察的是采购流程。D选项不是的理由是:请购是根据采购计划和需求计划提出的。E是采购定价环节的主要风险。
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4、为确保企业内控规范体系平稳顺利实施,财政部等五部门制定了实施时间表:自( )年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自( )年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。
A. 2011
B. 2001
C. 2012
D. 2010
【正确答案】AC
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47.企业编制财务报告,应当充分利用信息技术,提高工作效率和工作质量,减少或避免编制差错和人为调整因素。 ( )
解析:解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第12条所述。
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17.简述销售业务内部控制制度中的不相容岗位。
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