A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:见《企业会计准则》中的存货定义。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:见《企业会计准则》中的存货定义。
A. 正确
B. 错误
解析：null
(1)董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任,保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
(2)内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排,是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。
(3)内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。
(4)内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项和重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏,应说明原因,及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。
(5)内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程,以及评价过程中采用的主要方法。
(6)内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致或作出的调整及相应原因;根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(7)内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷,说明企业有足够的测试样本显示,与该重大缺陷相关的内部控制设计合理且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷,说明公司拟采取的整改措施及预期效果。
(8)内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论;对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度,及可能给公司未来生产经营带来的相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的,企业应责成内部控制评价机构予以核实,并根据核查结果对评价结论进行相应调整,说明董事会拟采取的措施。
项目六
单选题
A. 支付申请
B. 支付审批
C. 支付复核
D. 办理支付
E. 支付记账
解析：解析:本题考核货币资金支出的流程。
A. 基准日之前测试的特定控制,包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
B. 期中获取的有关审计证据的充分性和适当性
C. 剩余期间的长短
D. 期中测试之后,内部控制发生重大变化的可能性
解析：解析: 以上四个方面均属于应当考虑的因素,除此之外,还应考虑基准日之前测试的控制环境。、注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性的程序(仅适用于整合审计)。
A. 把所有已识别的风险进行应对
B. 把所有经营的主要风险,即发生可能性较高的风险进行应对
C. 把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险进行应对
D. 把所有已识别发生可能性较大并且对企业影响较重大的主要风险进行应对
解析：解析:所有已识别、发生可能性较大并且对企业影响较重大的主要风险,属于重大风险,要采取风险控制措施。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 付款环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各环节的主要风险。
A. 产品生产成本的报表(按生产成本)
B. 产品生产成本的报表(按生产成本)
C. 主要产品单位成本报表
D. 制造费用明细表
E. 利润表
解析：解析:本题考核内部报表中的成本费用报表。利润表是对外报表,反映的是收支余。
A. 预算部门
B. 销售部门
C. 财务部门
D. 仓储部门
解析：解析:本题考察的是销售管理的参与部门与职责。销售部门负责制订销售计划。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。
A. 正确
B. 错误
A. 董事会
B. 监事会
C. 股东会
D. 员工
E. 经理层
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章 信息与沟通 第四十条:重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
