A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:本题考核盘点清查的主要风险。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:本题考核盘点清查的主要风险。
A. 财务报告
B. 审计报告
C. 内部控制评价工作底稿
D. 内部控制评价报告
解析：解析:内部控制的自我评价由评价部门出具内部控制评价报告。内部控制由事务所的注册会计师进行评价出具内部控制审计报告。两类报告都需要编制内部控制评价工作底稿。
A. 正确
B. 错误
A. 防范投资风险
B. 获取高额回报
C. 保护投资资产的安全与完整
D. 提供真实投资状况的财务信息
解析：解析:本题考察的是投资业务内部控制制度。内控建设的出发点就是防控风险。C、D是内控五目标的内容,B的说法不当,因为高风险,高收益。
A. 保证销售收入的真实性
B. 保证产品的安全和完整
C. 保证销售收入的合法性
D. 货款收回的控制
解析：解析:本题考察的是销售业务控制。收回销售货款,意味着与销售产品相关的成本的收回,投入资金的回笼,以及利润的实现。收款完成,才真正实现产品的变现。销售收款,影响营运资金的良性循环。
A. 询价
B. 付款
C. 编制采购计划或物资需求计划
D. 退货
解析：解析:本题考察的是采购业务的流程(环节)。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核授权控制的具体运用。
A. 正确
B. 错误
解析：null
(1)董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任,保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
(2)内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排,是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。
(3)内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。
(4)内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项和重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏,应说明原因,及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。
(5)内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程,以及评价过程中采用的主要方法。
(6)内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致或作出的调整及相应原因;根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(7)内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷,说明企业有足够的测试样本显示,与该重大缺陷相关的内部控制设计合理且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷,说明公司拟采取的整改措施及预期效果。
(8)内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论;对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度,及可能给公司未来生产经营带来的相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的,企业应责成内部控制评价机构予以核实,并根据核查结果对评价结论进行相应调整,说明董事会拟采取的措施。
项目六
单选题
A. 企业经营管理合法合规
B. 资产安全
C. 财务报告及相关信息真实完整
D. 提高经营效率和效果
E. 促进企业实现发展战略。
解析：解析:内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核特殊业务的处理授权。
