16.应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。 ( )
解析：解析:本题考核采购验收环节的控制措施。
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13.退货管理,应由( )共同办理。
A. 采购部门
B. 财务部门
C. 预算部门
D. 货管部门
E. 投资部门
解析：解析:本题考核采购退换货的参与部门,CE不参与退货。
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2、下列属于内部控制整合框架中提出的目标是( )。
A. 战略目标
B. 经营目标
C. 报告目标
D. 合规目标
E. 发展目标
【正确答案】BCD
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2.内部控制中的风险管理仅指对企业内部风险的管理的影响。 ( )
解析：解析:内部控制中的风险管理是对企业全面风险的管理,包括企业内部风险和外部风险的管理。
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2.内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务,企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。( )
【正确答案】对
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8. 企业办理资金收付业务,应当遵守现金和银行存款管理的有关规定,不得由一人办理货币资金全过程业务,严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。 ( )
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》。
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31.销售业务的主要环节有( )。
A. 销售审批和订立销售合同
B. 销售计划管理
C. 销售收款
D. 客户服务
E. 会计系统控制
解析：解析:本题考察销售业务的环节。销售业务的主要环节有10个,ABCDE选项都是。
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42.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( )。
A. 会计计量
B. 会计准则
C. 会计方法
D. 会计估计
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第5条指出:企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和会计估计,对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。
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6.货币资金业务的不相容岗位有( )。
A. 货币资金支付的审批与执行
B. 货币资金的保管与盘点清查
C. 货币资金的会计记录与审计监督
D. 库存现金实物的收付与保管
E. 现金收付与出纳备查簿的登记
解析：解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
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1.筹资决策失误,引发盲目扩张,可能导致资金链断裂。 ( )
解析：解析:筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
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