答案：答:货币资金业务内部控制制度设计中的岗位分工制度的设计要点是,建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保不相容职务相互分离、制约和监督,不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金业务的不相容职务至少包括:
(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责,其他人不得接触;
(2)办理货币资金收付业务的专用印鉴不得由一人兼管;
(3)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不能同时负责总分类账的登记和保管工作;
(4)出纳人员与库存现金的清查盘点人员、负责银行对账的人员相互分离。
货币资金业务内部控制制度设计中授权批准制度的设计要点:
(1)明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限货币资金收入业务控制程序;
(2)规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求,经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务;
(3)对于重要的货币资金业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金行为;
(4)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
答案：答:货币资金业务内部控制制度设计中的岗位分工制度的设计要点是,建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保不相容职务相互分离、制约和监督,不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金业务的不相容职务至少包括:
(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责,其他人不得接触;
(2)办理货币资金收付业务的专用印鉴不得由一人兼管;
(3)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不能同时负责总分类账的登记和保管工作;
(4)出纳人员与库存现金的清查盘点人员、负责银行对账的人员相互分离。
货币资金业务内部控制制度设计中授权批准制度的设计要点:
(1)明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限货币资金收入业务控制程序;
(2)规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求,经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务;
(3)对于重要的货币资金业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金行为;
(4)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
A. 正确
B. 错误
A. 政府机关
B. 会计师事务所
C. 董事会或类似权力机构
D. 财务部门
解析：解析:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
A. 正确
B. 错误
A. 非定期
B. 年末
C. 季末
D. 定期
解析：解析:本题考察的是财务报告。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第16条指出:企业应当重视财务报告分析工作,定期召开财务分析会议。
A. 销售计划(或预算)制订
B. 销售审批
C. 发货
D. 销售合同订立
解析：解析:本题考察的是销售流程。销售业务的流程是从销售预算制订开始。
A. 企业决策失误,导致并购不成功
B. 董事、监事和高级管理人员舞弊
C. 管理人员或技术人员纷纷流失
D. 媒体负面新闻频现
E. 企业更正已公布的财务报告
解析：解析:AC不是重大缺陷,D是非财务信息重大缺陷。
A. 正确
B. 错误
D. 保留意见
【正确答案】D
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核资产保险的控制措施。
A. 正确
B. 错误
A. 追求利益最大化
B. 合法合规
C. 财产安全
D. 促进企业实现发展战略
解析：解析:企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
