答案：答:需求部门、采购部门、货管部门、财务部门、审批部门、监督部门等共同参与采购业务。采购的主要参与部门、主要任务和相应的控制单据如下表所示:
答案：答:需求部门、采购部门、货管部门、财务部门、审批部门、监督部门等共同参与采购业务。采购的主要参与部门、主要任务和相应的控制单据如下表所示:
A. 销售货款的确认、回收与办理发货岗位
B. 销售货款的确认、回收与合同审批岗位
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位
D. 销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
解析：解析:本题考察的是销售与收款业务的不相容岗位。业务的经办与业务的会计记录岗位要分离。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核盘点清查的主要风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》第12条所述。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制目标的实现只能提供一种合理保证,而非绝对保证
A. 物料合格入库
B. 付款
C. 采购业务后评估
D. 退货
解析：解析:本题考察的是采购业务的业务流程。采购业务后评价是流程的终点。
A. 编制评价报告
B. 制订内部控制评价工作方案
C. 组成评价工作组
D. 确定评价方法
解析：解析:制订内部控制评价工作方案后,再开展组成评价工作组、现场测试、缺陷认定、汇总评价结果、编制评价报告等工作。
A. 授权审批控制
B. 财产保护控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第二十九条:企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权。
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 信用风险
D. 商品价格风险
解析：解析:赊销活动中可能存在购货方违约,拖欠购货款的行为,即产生商业信用风险。广义的信用风险是指所有因客户违约或不守信而给信用提供者带来损失的风险。
A. 筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机
B. 投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
C. 资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D. 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
E. 资金使用不当,未达到资金使用预期目标的风险
解析：解析:本题考察的是资金活动的相关风险。参见《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第三条规定 企业资金活动至少应当关注风险。不包括E。
A. 经营风险
B. 财务风险
C. 剩余风险
D. 固有风险
解析：解析:按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下,由于内部因素和客观环境的影响,企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中所固有的风险,审计人员可以通过获取相关的信息,来评价被审计单位的固有风险,确定其对终极审计风险的影响。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
