答案：答:一、存货内部控制制度设计中的岗位分工制度设计包括:
(一)企业应当建立存货管理的岗位责任制,按照权责对等原则,明确内部相关部门和岗位的职责、权限。企业应当配备合格的人员办理存货业务。
(二)按不相容职务分离控制的要求,为确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,在进行岗位设置时要注意,存货管理的不相容岗位至少包括:
(1)存货的请购与审批,审批与执行
存货的请购与审批不能由同一部门担任。存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出,由仓储部门汇总提出存货请购申请,而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
(2)存货的采购与验收、付款
询价与采购不能由同一部门人员担任,询价人员不能确定供应商。采购与验收、付款岗位要分离。
(3)存货的保管与相关会计记录;
(4)存货发出的申请与审批,存货处置的申请与审批;申请与会计记录;
(5)存货发出或处置的的执行与会计记录;
(6)保管员不得记录盘点表。
(1)企业应当对存货管理活动建立严格的授权批准制度,明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
(2)审批人应当根据存货授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
(3)经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理存货业务。
(4)对日常存货管理活动进行常规授权,并编制常规授权的权限指引。对特殊情况、特定条件下的非常规性交易事项进行应急性的特殊授权,并明确规定特别授权的范围、权限、程序和责任。对于重大的存货管理业务和事项,企业应当实行集体决策审批或联签制度,规定任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
(5)企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品,应当规定更严格的接触限制条件,必要时,存货管理部门内部也应当执行授权接触。
答案：答:一、存货内部控制制度设计中的岗位分工制度设计包括:
(一)企业应当建立存货管理的岗位责任制,按照权责对等原则,明确内部相关部门和岗位的职责、权限。企业应当配备合格的人员办理存货业务。
(二)按不相容职务分离控制的要求,为确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,在进行岗位设置时要注意,存货管理的不相容岗位至少包括:
(1)存货的请购与审批,审批与执行
存货的请购与审批不能由同一部门担任。存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出,由仓储部门汇总提出存货请购申请,而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
(2)存货的采购与验收、付款
询价与采购不能由同一部门人员担任,询价人员不能确定供应商。采购与验收、付款岗位要分离。
(3)存货的保管与相关会计记录;
(4)存货发出的申请与审批,存货处置的申请与审批;申请与会计记录;
(5)存货发出或处置的的执行与会计记录;
(6)保管员不得记录盘点表。
(1)企业应当对存货管理活动建立严格的授权批准制度,明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
(2)审批人应当根据存货授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
(3)经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理存货业务。
(4)对日常存货管理活动进行常规授权,并编制常规授权的权限指引。对特殊情况、特定条件下的非常规性交易事项进行应急性的特殊授权,并明确规定特别授权的范围、权限、程序和责任。对于重大的存货管理业务和事项,企业应当实行集体决策审批或联签制度,规定任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
(5)企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品,应当规定更严格的接触限制条件,必要时,存货管理部门内部也应当执行授权接触。
A. 一般保证
B. 普遍保证
C. 合理保证
D. 绝对保证
解析：解析:企业内部控制只能合理保证控制目标的实现,不可能绝对保证。
A. 由不恰当的人执行
B. 未按设计的方式运行
C. 运行的时间或频率不当
D. 没有得到一贯有效运行
E. 制度设计存在漏洞
解析：解析:E属于设计缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第1条所述。
A. 企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损。
B. 企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成报告使用者的决策失误,干扰市场秩序。
C. 企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
D. 会计政策变动风险。
E. 不得随意进行取舍
解析：解析:本题考察的是财务报告的编制要求。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第6条。
A. 日常监督
B. 常规监督
C. 财务监督
D. 权利监督
E. 专项监督
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 内部监督 第四十四条。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:风险降低是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。
A. 以前年度审计中所实施程序的性质、时间安排和范围
B. 以前年度对控制的测试结果以及以前年度发现的缺陷是否得以整改
C. 上次审计之后,控制或其运行所处的流程是否发生变化
D. 该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度
解析：解析:以上四项均会影响与某项控制相关的风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十条:企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。或者,根据重要性原则的要求,重大的业务和事项,不得“一言堂”。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:财务报告附注中首先应批露企业基本情况。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。
