答案：答:一、存货管理的主要风险有:
(1) 具体采购计划不合理,可能导致存货积压或短缺;
(2) 验收程序不规范、标准不明确,可能导致数量不足、以次充好、账实不符;
(3) 存货仓储保管方法不适当、监管不严密,可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费、失窃流失;
(4) 存货领用发出审核不严格、手续不完备,可能导致货物流失;
(5)存货盘点清查制度不完善、计划不可行,可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。
(6)存货报废处置责任不明确、审批不到位,可能导致企业利益受损。
(1)企业应当重视存货验收工作,规范存货验收程序和方法,对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验,验收无误方可入库。
(2)外购存货的验收,应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物,必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
(3)自制存货的验收,应当重点关注产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
(4)其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。
答案：答:一、存货管理的主要风险有:
(1) 具体采购计划不合理,可能导致存货积压或短缺;
(2) 验收程序不规范、标准不明确,可能导致数量不足、以次充好、账实不符;
(3) 存货仓储保管方法不适当、监管不严密,可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费、失窃流失;
(4) 存货领用发出审核不严格、手续不完备,可能导致货物流失;
(5)存货盘点清查制度不完善、计划不可行,可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。
(6)存货报废处置责任不明确、审批不到位,可能导致企业利益受损。
(1)企业应当重视存货验收工作,规范存货验收程序和方法,对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验,验收无误方可入库。
(2)外购存货的验收,应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物,必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
(3)自制存货的验收,应当重点关注产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
(4)其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 付款环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各环节的主要风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:出纳不得兼任稽核等工作,是不相容职务分离控制思想的运用。
A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B. 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D. 玩忽职守,造成的重大差错
E. 相关机构或人员串通舞弊
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章 信息与沟通 第四十二条。 无意的过失不是舞弊。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. .专题讨论法
D. 抽样
E. 实地查验
解析：解析:.内控制评价方法包括个别访问,调查问卷,抽样,实地查验、专题讨论、穿行测试法等。
A. 企业内部产生的品牌
B. 专利权
C. 企业自创的商誉
D. 土地使用权
E. 专有技术
解析：解析:本题考核无形资产的确认。《企业会计准则第6号——无形资产》第11条规定:企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等,不应确认为无形资产。
A. 1986年财政部颁布《会计基础工作规范》,正式提出了内部控制。
B. 2001年1月,证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C. 2005年10月,国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》,要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
【正确答案】D
A. 内部控制规章制度
B. 内部控制有效性
C. 财务报告的公允性
D. 内部控制环境
解析：解析:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制的设计应覆盖所有关键业务与环节,对全员具有普遍约束力。
A. 请购单
B. 询价单
C. 验收单
D. 入库单
E. 购货发票
解析：解析:本题考核采购业务的单据控制。
