答案：答:一、无形资产管理的主要风险有:
(1) 取得的无形资产不具有先进性或权属不清,可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。
(2) 无形资产使用效率低下,效能发挥不到位;缺乏严格的保密制度,致使体现在无形资产中的商业机密泄漏;由于商标等无形资产疏于管理,导致其他企业侵权,严重损害企业利益。
(3) 无形资产内含的技术未能及时升级换代,导致技术落后或存在重大技术安全隐患。
(4) 与固定资产类似,要针对不同类型的无形资产的处置要建立严格的授权批准的程序及制度,要防止无形资产处置定价不当的问题等。
(1)建立严格的无形资产交付使用验收制度,梳理和明确外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系,及时办理产权登记、变更手续,确保外购和自行开发的无形资产具有技术先进性;
(2)购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权,必须取得土地使用权的有效证明文件;
(3)重视品牌建设,加强商誉管理,通过提供高质量产品和优质服务等多种方式,不断打造和培育主业品牌,切实维护和提升企业品牌的社会认可度。
答案：答:一、无形资产管理的主要风险有:
(1) 取得的无形资产不具有先进性或权属不清,可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。
(2) 无形资产使用效率低下,效能发挥不到位;缺乏严格的保密制度,致使体现在无形资产中的商业机密泄漏;由于商标等无形资产疏于管理,导致其他企业侵权,严重损害企业利益。
(3) 无形资产内含的技术未能及时升级换代,导致技术落后或存在重大技术安全隐患。
(4) 与固定资产类似,要针对不同类型的无形资产的处置要建立严格的授权批准的程序及制度,要防止无形资产处置定价不当的问题等。
(1)建立严格的无形资产交付使用验收制度,梳理和明确外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系,及时办理产权登记、变更手续,确保外购和自行开发的无形资产具有技术先进性;
(2)购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权,必须取得土地使用权的有效证明文件;
(3)重视品牌建设,加强商誉管理,通过提供高质量产品和优质服务等多种方式,不断打造和培育主业品牌,切实维护和提升企业品牌的社会认可度。
A. 财产记录
B. 实物保管
C. 定期盘点
D. 账实核对
E. 账账核对
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十二条:财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。
A. 存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
B. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
C. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
D. 资产管理人员能力不足的风险。
E. 资产管理制度不健全的风险。
解析：解析:本题考察资产管理的主要风险。参见《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第3条规定。
A. 正确
B. 错误
D. 询问、检查、观察和重新执行
【正确答案】A
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核不相容职务分离控制的具体运用。
A. 固定资产的处置申请应由固定资产管理部门或使用部门提出。
B. 固定资产处置方式、处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。
C. 对于重大的固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
D. 对于重大固定资产的处置,应当采取集体合议审批制度,并建立集体审批记录机制。
E. 固定资产处置损益影响营业利润
解析：解析:本题考核固定资产处置。E.不正确的原因是:固定资产处置损益最终记入营业外收支,不影响营业利润,影响的是本年利润。
A. 采购计划
B. 请购单
C. 入库单
D. 采购订单
解析：解析:本题考察的是采购业务的单据控制。
A. 职责分工与授权批准设计
B. 采购与验收控制设计
C. 付款控制设计
D. 授权制度与审核批准制度设计
解析：解析:本题考察的是采购业务的验收及退货。
A. 1986年财政部颁布《会计基础工作规范》,正式提出了内部控制。
B. 2001年1月,证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C. 2005年10月,国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》,要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
【正确答案】D
A. 购买保险
B. 停止生产不合格产品
C. 业务分包
D. 分散投资
解析：解析:AC是风险分担,D是风险降低。
A. 正确
B. 错误
