答案：空
答案：空
A. 正确
B. 错误
解析：解析:会计政策一经确定,不得随意变更。
A. 正确
B. 错误
解析：null
(1)董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任,保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
(2)内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排,是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。
(3)内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。
(4)内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项和重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏,应说明原因,及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。
(5)内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程,以及评价过程中采用的主要方法。
(6)内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致或作出的调整及相应原因;根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(7)内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷,说明企业有足够的测试样本显示,与该重大缺陷相关的内部控制设计合理且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷,说明公司拟采取的整改措施及预期效果。
(8)内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论;对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度,及可能给公司未来生产经营带来的相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的,企业应责成内部控制评价机构予以核实,并根据核查结果对评价结论进行相应调整,说明董事会拟采取的措施。
项目六
单选题
A. 采购部门
B. 财务部门
C. 预算部门
D. 货管部门
E. 投资部门
解析：解析:本题考核采购退换货的参与部门,CE不参与退货。
A. 现有客户管理不足,可能导致客户丢失
B. 潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利
C. 客户档案的不健全,可能导致客户选择不当
D. 缺乏合理的资信评估,可能导致销售款项不能收回
E. 消费者满意度不足
解析：解析:本题考核客户开发与信用管理环节的主要风险。C选项是收款环节的主要风险。E选项是客户服务环节的主要风险。
C. 对验收中存在的异常情况不作处理
D. 验收不合格的物资未及时办理退货手续
E. 采购定价方式选择不当
解析：解析:本题考察的是验收环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。D验收不合格的物资可能退货,也可能通过协商,享受销售折扣和折让,不是主要风险。
A. 董事长
B. 总经理
C. 总会计师
D. 财务主任
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第16条指出:企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 验收环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各流程的主要风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,切实加强员工培训和继续教育,不断提升员工素质。因此,企业选聘员工时,要德才兼备,以德为先。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 所有者权益变动表(或股东权益变动表)
E. 会计报表附注
解析：解析:本题考核“四表一注”,参见《企业会计准则第30号——财务报表列报》第二条。
