A、 由不恰当的人执行
B、 未按设计的方式运行
C、 运行的时间或频率不当
D、 没有得到一贯有效运行
E、 制度设计存在漏洞
答案：ABCD
解析：解析:E属于设计缺陷。
A、 由不恰当的人执行
B、 未按设计的方式运行
C、 运行的时间或频率不当
D、 没有得到一贯有效运行
E、 制度设计存在漏洞
答案：ABCD
解析：解析:E属于设计缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。.基本原理:自上而下的方法始于财务报表层次,以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始,然后,将关注重点放在企业层面的控制上,并将工作逐渐下移至重要账户、列报及其相关认定。
随后,确认其对被审计单位业务流程中风险的了解,并选择能足以应对评估的每个相关认定的重大错报风险的控制进行测试。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核处理坏账的风险控制措施。
A. 非定期
B. 年末
C. 季末
D. 定期
解析：解析:本题考察的是财务报告。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第16条指出:企业应当重视财务报告分析工作,定期召开财务分析会议。
A. 正确
B. 错误
A. 企业收支情况表
B. 期间费用报表
C. 所有者权益变动表
D. 货币资金增减变动表
解析：解析:本题考察的是对内报表。“四表一注”中的四表都是对外报表,需按国家统一的会计法规制度的要求编制。所有者权益变动表是对外报表。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此,企业应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 所有者权益变动表(或股东权益变动表)
E. 会计报表附注
解析：解析:本题考核“四表一注”,参见《企业会计准则第30号——财务报表列报》第二条。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核采购验收环节的控制措施。
A. 正确
B. 错误
