A、 查找并纠正企业内部控制缺陷,是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B、 .关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C、 .企业在确定内部控制缺陷的具体认定标溎时,应当从定性和定量的角度综合考虑
D、 .只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告,其他类的缺陷不需要汇报
E、 .内部控制缺陷一经发现,应立即整改,纠正之后无须对外披露
答案：AC
解析：解析:B不正确,因为:内控缺陷的认定方式有定量、定性、定量与定性相结合等方式,各企业情况不同,认定的标准不同,无统一规定。C不正确,因为:重要缺陷和一般缺陷,也要向经理层报告,并视情况考虑是否向董事会及其审计委员会、监事会报告。
A、 查找并纠正企业内部控制缺陷,是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B、 .关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C、 .企业在确定内部控制缺陷的具体认定标溎时,应当从定性和定量的角度综合考虑
D、 .只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告,其他类的缺陷不需要汇报
E、 .内部控制缺陷一经发现,应立即整改,纠正之后无须对外披露
答案：AC
解析：解析:B不正确,因为:内控缺陷的认定方式有定量、定性、定量与定性相结合等方式,各企业情况不同,认定的标准不同,无统一规定。C不正确,因为:重要缺陷和一般缺陷,也要向经理层报告,并视情况考虑是否向董事会及其审计委员会、监事会报告。
A. 销售审批和订立销售合同
B. 销售计划管理
C. 销售收款
D. 客户服务
E. 会计系统控制
解析：解析:本题考察销售业务的环节。销售业务的主要环节有10个,ABCDE选项都是。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:见《企业会计准则》中的存货定义。
A. 风险规避
B. 风险降低
C. 风险分担
D. 风险承受
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:出纳不得兼任稽核等工作,是不相容职务分离控制思想的运用。
A. 授权审批控制
B. 财产保护控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第二十九条:企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制监督指引
D. 企业内部控制基本规范
E. 企业内部控制审计指引
【正确答案】ABDE
A. 国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策
B. 负债、或有负债、负债率、偿债能力
C. 产品或服务的价格及供需变化
D. 新市场开发、市场营销策略,包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境状况等
解析：解析:A是战略风险;C D是市场风险。
《中央企业全面风险管理指引》第十三条 在财务风险方面,企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例,并至少收集本企业的以下重要信息(其中有行业平均指标或先进指标的,也应尽可能收集):
(一)负债、或有负债、负债率、偿债能力;
(二)现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率;
(三)产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重;
(四)制造成本和管理费用、财务费用、营业费用;
(五)盈利能力;
(六)成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节;
(七)与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。
A. 企业信用管理不到位导致销售款项不能收回
B. 结算方式选择不当导致销售款项不能收回
C. 票据管理不善导致销售款项不能收回
D. 收款过程中存在舞弊,使企业经济利益受损
E. 现有客户管理不足,可能导致客户丢失
解析：解析:本题考核收款环节的主要风险。E选项是客户开发与信用管理环节的主要风险。
A. 把所有已识别的风险进行应对
B. 把所有经营的主要风险,即发生可能性较高的风险进行应对
C. 把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险进行应对
D. 把所有已识别发生可能性较大并且对企业影响较重大的主要风险进行应对
解析：解析:所有已识别、发生可能性较大并且对企业影响较重大的主要风险,属于重大风险,要采取风险控制措施。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素,并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
