10. 风险评估是根据设定的控制目标进行的。 ( )
解析：解析:企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
项目四
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13、内部控制评价指引主要内容包括:实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。( )
【正确答案】对
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36.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,应当实行集体决策,防止个人决策失误而造成严重损失。 ( )
解析：解析:本题考核特殊业务的处理授权。
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6.货币资金业务的不相容岗位有( )。
A. 货币资金支付的审批与执行
B. 货币资金的保管与盘点清查
C. 货币资金的会计记录与审计监督
D. 库存现金实物的收付与保管
E. 现金收付与出纳备查簿的登记
解析：解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
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2.( )是当你设定好一个目标后还未开展任何风控活动就面临的所有潜在风险。
A. 经营风险
B. 财务风险
C. 剩余风险
D. 固有风险
解析：解析:按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下,由于内部因素和客观环境的影响,企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中所固有的风险,审计人员可以通过获取相关的信息,来评价被审计单位的固有风险,确定其对终极审计风险的影响。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
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14.简述存货管理的主要风险和验收入库环节的风险控制措施。
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24.企业定期对存货进行盘点,这属于( )控制。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 财产保护控制
解析：解析:本题考察的是财产清查。清查盘点,是合理保证资产的账实相符的一种财产保护控制措施。
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23.企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。这体现了( )控制活动。
A. 授权控制
B. 会计记录控制
C. 财产保护控制
D. 定期轮岗控制
解析：解析:本题考核限制接触制度体现的控制思想。授权接触,是授权控制。未授权不得接触,是限制接触,是对财产安全的一种保护,是财产保护控制。所以选AC。
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42.财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 ( )
解析：解析:符合企业会计准则等对财务报告的解释。
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4.风险降低应对策略采取的方法包括( )。
A. 对重要财产限制接近
B. 多元化投资
C. 办理财产保险
D. 出售亏损企业
解析：解析:C是风险分担策略中的风险转移;D是风险规避。的说法错误,风险管理只能提供合理保证,而不是绝对保证。
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