12.简述固定资产内部控制制度设计中的岗位分工和授权批准制度的设计。
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9.风险管理常用技术方法有( )。
A. 风险坐标图
B. 蒙特卡罗方法
C. 关键风险指标管理
D. 压力测试
解析：解析:ABCD是常用的风险管理定性与定量的方法。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-ba18-c044-ce3414c8e902.html
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8.简述采购业务的主要业务环节。
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17.采购价格环节的主要风险有( )。
A. 采购定价机制不科学
B. 采购定价方式选择不当
C. 缺乏对重要物资品种价格跟踪监控,引起采购价格不合理
D. 采购合同中的价格低于采购计划价格
E. 以验收单替代入库单
解析：解析:本题考核采购定价环节的主要风险。D选项不是主要风险,既有可能是为企业争取了更多的价格优惠,也有可能是计划价格不合理,要分析具体成因。E是采购验收环节的主要风险。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-f898-c044-ce3414c8e904.html
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6. 内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 ( )
解析：解析:内部控制的“成本效益原则”指的是企业应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-96f0-c044-ce3414c8e906.html
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4. 出纳不得兼任稽核等工作,是授权审批控制思想的运用。 ( )
解析：解析:出纳不得兼任稽核等工作,是不相容职务分离控制思想的运用。
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1.《中央企业全面风险管理指引》中所称的主要风险包括( )。
A. 战略风险
B. 财务风险
C. 市场风险
D. 运营风险
解析：解析:参见《中央企业全面风险管理指引》
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-b248-c044-ce3414c8e901.html
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41.企业编制、对外提供和分析利用财务报告,至少应当关注( )风险。
A. 企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损。
B. 企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成报告使用者的决策失误,干扰市场秩序。
C. 企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
D. 会计政策变动风险。
E. 不得随意进行取舍
解析：解析:本题考察的是财务报告的编制要求。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第6条。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-13f0-c044-ce3414c8e901.html
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7.风险应对策略一经确定,不得变更。 ( )
解析：解析:企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。
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26.企业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。这属于( )控制。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析：解析:本题考察的是固定资产业务。规定业务经办人的职责范围和工作要求,禁止接触,是授权控制的核心内容。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-d570-c044-ce3414c8e904.html
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