8.对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控
制有效性的因素,内部控制评价部门可以不予关注。 ( )

10. 企业应当建立举报( )。

A. 　 投诉制度

B. 　举报人保护制度

C. 　检举制度

D. 　反舞弊制度

E. 　 内部监督制度

2.为审核筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性,企业应聘请的共同审核人有( )。

A. 　总经理

B. 　财务总监

C. 　财务经理

D. 　财务顾问

E. 　法律顾问

1.简述筹资业务内部控制制度设计中的岗位分工和授权审批制度的设计要点。

50.财务分析报告结果应当及时传递给( )。

A. 　董事会

B. 　股东大会

C. 　财政部门

D. 　企业内部有关管理层级

8. 资金活动中的主要风险有( )。

A. 　以验收单代代替入库单

B. 　无形资产管理控不严,可能导致损失和浪费

C. 　消费者满意度不足

D. 　资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

E. 　资金预算不合理,导致资金短缺,影响投资经营活动;或资金盈余,资金效益低下。

15.要以最优“性价比”采购到所需物资,需要采取的措施有( )。

A. 　健全采购定价机制

B. 　研究重要物资的市场构成,根据价格变动确定采购执行价格或参考价格

C. 　对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

D. 　建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

E. 　 立即支付货款

3.财务报告的对外提供环节的主要风险是:对外提供未遵循相关法律法规的规定,导致承担相应的法律责任;对外提供的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致,影响各方对企业情况的判断和经济决策的作出;未能及时对外报送财务报告,导致财务报告信息的使用价值降低,同时也违反有关法律法规;财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉,导致发生内幕交易等,使投资者或企业本身蒙受损失。
主要管控措施:第一,企业应根据相关法律法规的要求,在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象,在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督,如:国有企业应当依法定期向监事会提供财务报告,至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务报告。上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。第二,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核,确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。第三,企业应严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求,在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点,对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。第四,企业应设置严格的保密程序,对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置,保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。并对财务报告信息的访问情况予以记录,以便了解情况,及时发现可能的泄密行为,在泄密后也易于找到相应的责任人。第五,企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存。
简述企业编制、对外提供和分析利用财务报告应当关注的主要风险?

4. 经理层应当综合运用( )等方面的信息,进行运营分析控制中。

A. 　 生产

B. 　购销

C. 　 投资

D. 　筹资

E. 　 财务

13.简述无形资产内部控制制度设计中的岗位分工和授权批准制度的设计。

36.销售业务要使用的原始凭证有( )。

A. 　销售报价单

B. 　退货单

C. 　托运凭证

D. 　出库单

E. 　销售发票