9.内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的
可能性,而是取决于是否实际发生了错报。 ( )

28.应由以下( )对当月的折旧费用,尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产,进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。

A. 　生产部门

B. 　采购部门

C. 　财务部门

D. 　管理部门

43.( )对财务报告的真实性、完整性负责。

A. 　财务主管

B. 　总会计师

C. 　报表编制会计必须经销售主管审批方可执行

D. 　企业负责人

42.财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 ( )

A. 正确

B. 错误

3.投资业务应遵循职责分离制度,须予分离的不相容岗位包括( )。

A. 　对外投资的决策与执行

B. 　对外投资计划的编制与审批

C. 　对外投资处置的审批与执行

D. 　参与投资交易活动与有价证券的盘点

E. 　证券保管与投资交易的账务处理

4. 经理层应当综合运用( )等方面的信息,进行运营分析控制中。

A. 　 生产

B. 　购销

C. 　 投资

D. 　筹资

E. 　 财务

4.内部控制审计和财务报告审计存在差异的方面不包括( )。

A. 正确

B. 错误

D. 　两者对控制缺陷的评价要求不同
【正确答案】A

3.企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
项目五

10.公司有一笔期限为12个月、与某银行间同业拆借利率挂钩的贷款。根据财务现状,该公司在贷款到期日才有足够资金偿还款项,但财务管理人员预计3个月后利率将会上涨。在此情况下,为锁定利息的支出,企业可考虑( )。

A. 　购买看跌期权

B. 　进行利率互换以现有固定利率的利息支出换取银行的可变利率利息收入

C. 　维持现状,于贷款到期时支付利息

D. 　卖出利率期货合约

3.财务报告的对外提供环节的主要风险是:对外提供未遵循相关法律法规的规定,导致承担相应的法律责任;对外提供的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致,影响各方对企业情况的判断和经济决策的作出;未能及时对外报送财务报告,导致财务报告信息的使用价值降低,同时也违反有关法律法规;财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉,导致发生内幕交易等,使投资者或企业本身蒙受损失。
主要管控措施:第一,企业应根据相关法律法规的要求,在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象,在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督,如:国有企业应当依法定期向监事会提供财务报告,至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务报告。上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。第二,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核,确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。第三,企业应严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求,在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点,对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。第四,企业应设置严格的保密程序,对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置,保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。并对财务报告信息的访问情况予以记录,以便了解情况,及时发现可能的泄密行为,在泄密后也易于找到相应的责任人。第五,企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存。
简述企业编制、对外提供和分析利用财务报告应当关注的主要风险?

31.销售业务的主要环节有( )。

A. 　销售审批和订立销售合同

B. 　销售计划管理

C. 　销售收款

D. 　客户服务

E. 　会计系统控制